авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ  БИБЛИОТЕКА

АВТОРЕФЕРАТЫ КАНДИДАТСКИХ, ДОКТОРСКИХ ДИССЕРТАЦИЙ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ

Сбалансированное планирование развития интегрированных структур на основе корпоративных бюджетных механизмов

Московский государственный институт электронной техники

(технический университет)

На правах рукописи

Серегин Валерий Владимирович

Сбалансированное планирование развития

интегрированных структур на основе

корпоративных бюджетных механизмов

Специальность 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством

Направление 15 - экономика, организация и управление предприятиями, комплексами, отраслями промышленности Область исследования - 15.3 - инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Научный руководитель:

д.э.н., профессор Ю.П. Анискин 2008 г.

Диссертационная работа выполнена на кафедре «Экономика и менеджмент»

Московского Государственного Института Электронной Техники (Технического университета ) Научный руководи- Доктор экономических наук, профессор тель: Анискин Юрий Петрович Официальные оппо- Доктор экономических наук, профессор ненты: Масленникова Надежда Павловна Кандидат экономических наук, Рыгалин Дмитрий Борисович

Ведущая организация: Московский государственный технологический университет МГТУ «Станкин»

Защита диссертации состоится «»2008 года в _часов на заседании диссертационного совета ДМ 212.134.05. при Московском Государст венном Институте Электронной Техники (ТУ) по адресу: 124498, Москва, г. Зеле ноград, проезд 4806, д.5, ауд. 3103.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московского Государствен ного Института Электронной Техники (ТУ).

Автореферат разослан «_»2008 года

Ученый секретарь Диссертационного совета ДМ 212.134. Кандидат экономических наук, доцент Н.Ф.Мормуль Характеристика работы Актуальность исследования. Современная российская экономика характери зуется углублением глобализации бизнеса, ужесточением конкуренции на рынках товаров, капиталов и труда. В этих условиях возникает необходимость интеграции предприятий, концентрации капитала, роста товарооборота. Этому будет способст вовать инновационное развитие экономики, которое предполагает использование инноваций для обеспечения устойчивого экономического роста, повышения произ водительности и добавленной стоимости. Инновационное развитие требует созда ния современных бизнес-структур, способных конкурировать с иностранными производителями и активно расширять географию присутствия страны на мировом рынке.

Трудность реализации инновационного развития обусловлена множеством объ ективных и субъективных причин, однако, как показали исследования, домини рующими являются недостаточный организационный потенциал экономики, тре бующий обеспечить опережающее организационное развитие субъектов инновационных процессов, а также несбалансированность планирования развития, что приводит к нарушению экономического равновесия и, как следствие, к повы шенным издержкам.

Корпоративное развитие предполагает подключение большого количества предприятий-участников инновационных процессов. Это означает, что их взаимо действие в процессе развития должно быть сбалансированным по времени и ресур сам, чтобы не допустить больших экономических колебаний или банкротства в пе реходный период инновационного развития.

Цель и задачи исследования. Основной целью исследования является создание методических основ формирования механизма сбалансированного планирования развития интегрированных компаний (ИК).

Достижение поставленной цели позволит обеспечить сбалансированность раз вития бизнес-единиц и сохранить устойчивость ИК в переходный период освоения нововведений.

Для достижения поставленной цели решались следующие основные задачи:

• выявление особенностей и проблем корпоративного планирования ИК;

• разработка концепции сбалансированного планирования развития ИК на основе корпоративных бюджетных механизмов;

• использование концепции лидерства для определения фирм-лидеров в про цессе реализации программ развития ИК;

• разработка концепции формирования организационного потенциала ИК для целей развития;

• разработка концепции создания социально-мотивационного механизма управления развитием ИК;

• создание организационно-управленческого механизма корпоративного управления ИК;

• разработка экономической модели сбалансированного планирования разви тия ИК.

Объектом исследования является система корпоративного планирования нау коемких комплексов.

Предметом исследования служит процесс сбалансированного планирования развития ИК на основе корпоративного бюджетного управления.

Степень разработанности проблемы. Современное состояние решения про блем корпоративного планирования устойчивого развития достаточно широко представлены в публикациях отечественных и зарубежных ученых и специалистов.

Решение проблем инновационного развития нашли отражение в трудах Аисто вой М.Д., Анискина Ю.П., Анисимова Ю.П., Ансоффа И., Глазла Ф., Ливехуда Б., Малышевой Л.А., Пригожина А.И., Проскурякова А.В., Трифиловой А.А. и др.;

проблемы организации гармоничного производства и устойчивого развития рас сматриваются в работах Богданова А.А., Бараненко С.П., Валеевой Н.М., Гончару ка В.А., Дейвенпорта Т.Н., Коршуновой Е.Д., Масленниковой Н.П., Моисеевой Н.К., Самочкина В.Н., Туровца О.Г., Хаммера М. и др.;



исследованием проблем сбалансированности, неравновесности и организационной эффективности систем управления развивающихся предприятий посвящены работы Гусарова Ю.В., Ка плана Р., Нортона Д., Семенова Г.В. и др.

Вопросы внутрифирменного планирования и контроллинга освещались в тру дах Афитова Э.А., Басовского Л.Е., Бухалкова М.И., Дайле А., Дьяченко М.А., Его рова Ю.Н., Карминского А.М., Майера Э., Манна Р., Павловой А.М., Уткина Э.А., Фалько С.Г., Фольмута Х.Й., Хана Д., Царева В.В., Черняк В.З.

Проблемы цикличности развития рассматривались в работах Глазьева С.Ю., Конд ратьева Н.Д., Клименко Л.А., Меньшикова С.М., Туган-Барановского М.И., Шум петера Й. и др.

В представленных и других трудах ученых в меньшей степени рассмотрены ас пекты сбалансированного планирования развития ИК.

Основная научная идея состоит в том, что сбалансированность планирования предлагается обеспечить на основе соблюдения экономических пропорций и соот ношений в деятельности ИК, а также на основе использования бюджетных меха низмов для целей развития.

Теоретической и методической основой исследования послужили фундамен тальные положения теории фирмы, включающей экономику трансакционных из держек, ресурсный подход, эволюционную теорию, управление знанием, отношен ческий подход. В работе использовались основополагающие положения теории трансакционных издержек (Commons J.P. - 1932 г., Arrow K. - 1969 г., Foss N.J 1996 г., Уильямсон О.И. и др.), ресурсной теории (Pfeffer J., Salancik G.R. - 1978 г., Grandori A., Soda G. - 1995 г., Wright T.P/ - 1936 г., Проскуряков А.В. - 1975 г. и др.), эволюционной экономики и теории цикличности развития (Туган Барановский М.И. - 1923 г., Кондратьев Н.Д. - 1925 г., Анискин Ю.П. - 1975 г. и др.), теории управления знаниями (Winter S.C. - 1978 г., Prahalad C/K/, Homel G. 1990 г., Dosi G., Teece D. - 1998 г., Penrose E. - 1959 г., Hodgson G. - 1998 г. и др.), а также положения теории отношений (отношенческий подход) - (Freeman R.E. 1984 г. и др.), теории лидерства (Bradfort, Cohen - 1998 г., Lipman - Blumen J. - г., Graen G., Schienmann W. - 1978 г. и др.).

В процессе исследования использовались материалы финансово экономической деятельности исследуемого и других наукоемких предприятий, данные деловой и научной периодической печати, официальные статистические сборники, что обеспечивает объективность и достоверность результатов исследо ваний.

В качестве методического инструментария использованы методы экономиче ского анализа, экономико-математического моделирования и теории вероятностей с применением программных средств MS Exel, Statistika и собственные разработки.

Научная новизна результатов исследования, полученных лично автором, заключается в следующем.

1. Предложена концепция сбалансированного планирования ИК на основе корпоративных бюджетных механизмов, отличающаяся формированием специаль ных бюджетов для обеспечения сбалансированности потенциалов фирм - участни ков процесса развития (бюджет финансовой поддержки), для сбалансированного инвестирования в развитие (целевой инвестиционный бюджет) и социально мотивационного бюджета, позволяющих обеспечить соблюдение рациональных экономических пропорций и соотношений в использовании ресурсов.

2. Расширены методологические положения теории лидерства на основе кон цепции выделения фирм-лидеров в соответствии с этапами развития и уровнем компетенции фирмы для данной фазы развития.

3. Предложена концепция формирования организационного потенциала ИК, отличающаяся сохранением предпринимательских свойств и устойчивости компа нии при возрастающих масштабах корпоративной деятельности.

4. Разработан организационно-управленческий механизм корпоративного управления компанией на основе функционально-структурного подхода, гаранти рующий сбалансированность текущей и стратегической деятельности на основе соблюдения экономических пропорций и соотношений.

5. Предложена концепция социально-мотивационного механизма управления развитием ИК на основе содержательной и процессуальной теории мотивации (в том числе теории ожиданий и теории справедливости), отличающаяся созданием трехуровневой системы мотивации.

6. Разработана экономическая модель планирования, отличающаяся учетом неопределенности получения конечных результатов, соблюдением экономических соотношений в плановых решениях и сохранением устойчивости компании Практическая значимость заключается в разработке экономической модели планирования развития, основанной на использовании предложенных бюджетных механизмов и соблюдении экономических пропорций при планировании темпов экономического роста, что способствует сохранению финансовой устойчивости компании в период развития.

Практической значимостью обладает также предложенная структура корпора тивного управления ИК, разработанная на основе функционально-структурного подхода.

Результаты исследований используются в учебном процессе в курсе "Внутри фирменное планирование и контроллинг" для подготовки по специальности "Ме неджмент организаций" и "Маркетинг" в Московском государственном институте электронной техники.

Апробация результатов исследования. Содержание различных аспектов дис сертации докладывались на четырех научно-практических конференциях (г. Моск ва, Пенза, Воронеж).

Экономическая модель и отдельные методические положения прошли положи тельную апробацию на двух наукоемких предприятиях (акты использования см.





Приложение к диссертации).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 5 печатных работ, в том чис ле в журнале из перечня ВАК. Общий объем публикаций 1,2 п.л.

Объем и структура диссертационной работы. Диссертация состоит из вве дения, трех глав, заключения, библиографии из 121 наименований, приложений.

Объем основного текста составляет 118 стр., 15 таблиц и 11 рисунков.

Основное содержание и наиболее существенные результаты диссертационного исследования В первой главе «Анализ и проблемы интеграции и сбалансированного плани рования развития компании» интегрированная компания рассматривается как фак тор ускоренного развития и последовательного экономического роста.

Преимущество корпоративных структур, основой которых является консолида ция капитала, надежные кооперационные связи и взаимодействие бизнес-единиц, позволяют обеспечить устойчивый экономический рост и более эффективное раз витие, чем в отдельных самостоятельных предприятиях. Однако интеграционные процессы инициируют возникновение сложных проблем, которые требуют созда ния механизма эффективного управления экономическим ростом и развитием кор поративных структур.

Существует большое разнообразие корпоративных структур, однако вне зави симости от формообразования все типы корпоративных структур в настоящем ис следовании отнесены к интегрированным корпоративным структурам, т.к. они об разованы на основе принципа интеграции.

В данном исследовании интегрированная корпоративная структура рассматри вается как интегрированная компания (ИК), включающая цепь взаимосвязанных бизнес-единиц, заключивших между собой долгосрочный контракт (договор) по взаимодействию для достижения единых целей.

В условиях растущей актуальности создания интегрированных структур в дан ном исследовании предусмотрен комплексный подход к процессу интеграции, включающей технологический подход, трансакционный и стратегический под ходы.

В главе рассматриваются системообразующие внешние и внутренние факторы, которые необходимо учитывать в процессе интеграции.

Одним из главных внутренних факторов, стимулирующих интеграцию пред приятий является эффект синергии (взаимодействия и взаимодополнения), когда результативность системы выше, чем суммарная деятельность ее отдельных ком понентов.

В мировой практике известны различные типы корпоративной синергии, на пример, • функциональная синергия, обеспечивающая эффект масштаба на основе интеграции;

• целевая синергия, которая возникает как эффект интеграции при дости жении заданной цели фирмой-лидером или специальным подразделением;

• синергия конгломерата, которая обеспечивается распределением хозяйст венных и других рисков между объектами интеграции.

Учитывая, что в процессе интеграции происходит объединение компетенций, которыми обладают и отличаются фирмы, то в существующую классификацию ви дов синергии в работе предлагается добавить компетентностную синергию, а также информационную синергию, возникающую в результате интеграции ин формационных потенциалов. Существуют и специфичные частные мотивы.

Результаты исследования показали, что эффективность интеграции и синерге тический эффект достигаются только при наличии соответствующих механизмов сбалансированного планирования развития и темпов экономического роста интег рированной компании.

Отечественный и зарубежный опыт показывают, что недооценка планирования в рыночных условиях или некомпетентное осуществление, как правило, приводят к большим экономическим потерям или к кризисному состоянию компании. Во всех корпоративных структурах вопросы планирования играют первостепенную роль, т.к. планирование является важнейшей функцией управления.

В результате исследования, кроме известных общих проблем, выделены сле дующие специальные проблемы корпоративного планирования развития(рис.1):

• несбалансированность плановых решений с возможностями фирм участников;

• отсутствие корпоративных бюджетных механизмов реализации плановых решений;

• несоблюдение экономических пропорций и соотношений при планирова нии темпов экономического роста;

• недостаточный учет влияния долгового финансирования программы разви тия на устойчивость компании в переходный период развития;

• слабый учет неопределенности при принятии плановых решений;

• отсутствие стратегического контроллинга процессов развития;

• недостаточное использование финансовых инструментов для привлечения инвестиций.

В главе проведен анализ принципов планирования, предложенных различными авторами.

Огромное множество существующих принципов затрудняют формирование со ответствующих механизмов их реализации. В связи с этим, для создания системы сбалансированного планирования развития интегрированной компании (ИК) в процессе исследования установлены следующие основные принципы, отражающие специфику корпоративного планирования.

1. Принцип соблюдения рациональных экономических пропорций и соотно шений при формировании плановых решений.

2. Принцип ресурсной сбалансированности планов.

3. Принцип взаимосвязанности планов бизнес-единиц с корпоративным планом.

4. Принцип обязательного учета и достижения синергетического эффекта.

5. Принцип сохранения минимально необходимой устойчивости в переход ный период развития.

6. Принцип корпоративного бюджетирования программы развития.

7. Принцип контроллинга выполнения плановых работ.

По результатам анализа экономического состояния и системы планирования исследуемой наукоемкой компании выявлены общесистемные и специфические недостатки работы плановых служб, а также неэффективное использование ресур сов, подтверждаемое полученными экономическими характеристиками.

Результаты анализа подтверждают актуальность создания системы сбалансиро ванного планирования развития компании.

Во второй главе анализируются базовые теоретические положения управления развитием компании, на основе которых разрабатываются авторские концепции создания системы сбалансированного планирования развития ИК.

Теория развития фирм предусматривает различные формы преобразований, способствующих выводу предприятий на новые потенциальные возможности эко номического роста. К таким видам преобразований относятся: технологическое развитие, управленческие нововведения, ресурсное развитие, инновационное раз витие, преобразование IТ-систем, организационное развитие.

В главе рассмотрены методические положения основных составляющих теории фирмы, на основе которых разрабатываются авторские концепции сбалансирован ного планирования. К таким составляющим компонентам теории фирмы относятся:

экономика трансакционных издержек, ресурсный подход, эволюционная теория, управление знаниями, отношенческий подход.

Особенность применения теории фирмы для решения проблем корпоративного планирования обусловлена тем, что между фирмами-участниками интеграции су ществует высокая степень взаимозависимости, поэтому возникновение рассогласо вания непредсказуемо, следовательно, реакция и координация действий при нару шении равновесия представляет серьезную проблему, для решения которой требу ется создание определенного механизма управления.

Использование теоретических положений теории фирмы при разработке систе мы сбалансированного развития интегрированной компании обусловлено необхо димостью обеспечения устойчивости экономической системы в переходный пери од развития.

Так как в переходный период развития в производственной системе объективно нарушается экономическое развитие, то отклонения до определенных пределов от равновесного состояния не должны оказывать значительного влияния на устойчи вость системы. Следовательно, при планировании развития необходимо иметь механизм определения диапазона допустимого отклонения от равновесного со стояния с целью сохранения устойчивости компании. Данный механизм разрабо тан в процессе исследования на основе предложенных концепций.

Концепция сбалансированного планирования развития ИК на основе корпора тивных бюджетных механизмов предполагает формирование и использование со вокупности специальных бюджетов.

Так как фирмы, объединенные в одну компанию, обладают разными уровнями потенциалов, то наличие разности потенциалов вызывает определенную напряжен ность при достижении корпоративной цели.

Для выравнивания потенциалов фирм и уменьшения разности потенциалов при выполнении целевых установок предлагается формировать специальный бюд жет финансовой поддержки процесса выравнивания потенциалов фирм. В работе описаны процедуры формирования данного бюджетного механизма.

Для управления инвестиционной деятельностью предлагается формировать инвестиционный бюджет для обеспечения развития перспективных точек эко номического роста и создание или закрепление конкурентных преимуществ компа нии.

В работе описаны процедуры формирования данного бюджетного механизма.

Так как процессы развития ИК осуществляются в условиях неопределенности, то должны активно использоваться элементы самоорганизации деятельности фирм и работников и принципы децентрализации принятия управленческих решений.

Для поддержания творческой активности и удовлетворения социальных инте ресов работников при достижении корпоративной цели предусматривается форми рование социально-мотивационного бюджета, бюджетный механизм которого также описан в работе.

Кроме специальных бюджетов формируется традиционный бюджет текущей деятельности.

Наличие специальных бюджетов и механизмов их формирования и использо вания позволяет создать условия для сбалансированного планирования.(рис.2) Большое значение имеет фирма-лидер в ИК. На основе теории лидерства в ра боте предложена концепция лидерства в ИК, которая отличается выделением фирм-лидеров в соответствии с фазами развития, т.е. роль фирмы-лидера может переходить от одной фирмы к другой, обладающей наибольшими компетенциями на данной фазе развития.

Фирма-лидер должна отличаться не только уровнем компетенции, но и актив ным поведением в интегрированной среде компании, позволяющим усилить цен тростремительные силы компании в достижении целей развития, т.е. фирма-лидер исполняет роль катализатора происходящих процессов.

В работе установлены требования к фирме-лидеру, рассмотрены основные фак торы и формы лидерства.

Фирма-лидер должна уметь формировать корпоративные микрокластеры для выполнения целевых плановых решений.

Выполнение корпоративных программ развития невозможно без соответст вующего организационного сопровождения. Для этой цели в процессе исследова ния разработана концепция формирования организационного потенциала ИК.

Предложенная концепция предусматривает поиск организационных решений, которые обеспечивают рациональное соотношение между предпринимательскими свойствами (гибкость, быстрая реакция, интенсивность инноваций, адаптация к из менениям и др.) и уровнем рутинной бюрократизацией управленческих процес сов.

В концепции предусмотрено также обеспечение устойчивости компании в пе риод организационного развития.

Под устойчивостью компании понимается сохранение ею своей целостности, структурированности и доходности в условиях изменений внутренней и внешней среды, а также при кризисных явлениях.

Такая формулировка дана в работах Анискина Ю.П. и используется в данном исследовании.

Концепция сохранения устойчивости компании в период организационного развития предусматривает наличие механизма учета воздействия факторов на пока затели результативности и определении на их основе индекса устойчивости (Iуст), т.е.

I уст = f (dA, dK соб dTоб, dP, dr ), где dA, dKсоб, dTоб, dP,dr - соответственно индексы изменения величины активов, собственного капитала, товарооборота, чистой прибыли, доходности компании.

При формировании организационного потенциала в работе использованы зако ны статики и динамики построения и развертывания производственных систем, а также принципы функционально-структурной организации систем.

Процесс формирования организационного потенциала перед очередным цик лом развития компании достаточно инерционный и длительный, т.к. включает ре структуризацию подразделений и мероприятия по повышению уровня готовности к реализации инноваций. В связи с этим организационное развитие должно быть упреждающим, чтобы обеспечить сбалансированность достижения стратегических целей.

Для сохранения предпринимательских свойств компании при формировании организационного потенциала в работе используется кластерный подход.

Сущность кластерного подхода заключается в формировании группы предпри ятий по установленным качественным и количественным признакам, назначении управляющего кластером и установлении правовой формы взаимодействия класте ра с управляющей компанией.

В условиях интеграции предприятий определяющим становится человеческий фактор, а, следовательно, мотивационный механизм его поведения.

В рамках интегрированной компании значимость социально-мотивационного механизма возрастает, т.к. на каждой фирме существуют свои принципы и формы социальной защиты и мотивации деятельности, и они могут не отвечать требовани ям управляющей компании к корпоративной культуре.

В рамках настоящего исследования социально-мотивационный механизм рассматривается как совокупность процедур, мероприятий, правил, способст вующих побуждению заинтересованности фирм и работников в повышении корпоративной результативности труда и эффективности взаимодействий при выполнении целевых установок.

В работе приведены концептуальные положения и основные принципы моти вации. Теоретическими основаниями для создания социально-мотивационного ме ханизма являются содержательные и процессуальные теории мотивации, в том числе теория ожидания и теория справедливости.

Концепция социально-мотивационного механизма включает четыре стадии:

• определение условий и возможностей объекта мотивации;

• формулировка желаемых результатов;

• разработка ключевых индикаторов результативности;

• формирование совокупности стимулов, мотивирующих эффективную дея тельности участников процесса развития.

В третьей главе "Организационно-управленческий механизм и экономиче ское моделирование процессов планирования" на основе функционально структурного подхода разработана функциональная модель и структура управле ния головной (управляющей) компании.

Организационно-управленческий механизм разрабатывается на основе совме щения трех подходов - технологического, трансакционного и стратегического.

Основным элементом организационно-управленческого механизма функцио нирования компании являются функции и структура управляющей компании как центрального органа управления ИК.

В зависимости от принятого соотношения между централизацией и децен трализацией управляющая компания принимает на себя определенную совокуп ность централизованных функций.

В рамках исследования, исходя из особенностей создаваемого научно промышленного комплекса, управляющая компания принимает на себя такие гене ральные функции, как:

1) обеспечение текущей устойчивости ИК (F1);

2) формирование и осуществление инновационно-производственной политики (F2);

3) повышение уровня капитализации компании (F3);

4) разработка и реализация маркетинговой политики (F4).

В работе детально описаны основные и дополнительные функции, обеспечи вающие выполнение генеральных функций. На рис. 3 отражены генеральные и ос новные функции, которые дают представление об объеме функциональной работы управляющей компании.

На основе функциональной модели формируется структура корпоративного управления ИК, представленная на рис.4.

Структура управления ИК должна отвечать следующим основным принципам:

• своевременность принятия управленческих решений;

• обоснованность решений;

• целенаправленность подхода к принятию решений;

• эффективность и перспективность принимаемых решений.

Для каждого из принципов создается механизм его реализации. Например, обеспечение обоснованности принимаемых решений обеспечивается наличием аналитической группы, в которой на основе информации от внутренней и внеш ней среды готовятся варианты решений для принятия топ-менеджментом (советом директоров) единственного по принятым критериям.

Чтобы более детально представить работу того или иного блока управления, в процессе исследования более подробно раскрыты задачи управления инвестицион но-финансового блока, представленного на рис.5.

Таким образом, разработанный организационно-управленческий механизм управления ИК является основой для практического осуществления концепции сбалансированного планирования развития компании.

Сбалансированность планирования невозможно осуществить без экономиче ского моделирования. Для этой цели в работе разработана экономическая модель, которая учитывает неопределенность плановых решений на основе моделирования случайной величины с плотностью распределения.

1 ( x a ) f (x ) =, (1) 2 где a и - параметры нормального распределения.

Плотность распределения внешних рисков принимается в виде x f (x ) = 2 (2) 2 Выручка от освоения инноваций формируется с использованием трех распре делений. Первое имеет вид:

L f =, (3) e1 at где L и a - параметры проекта, а параметр t - номер периода времени.

Вторая составляющая - плотность распределения внешних рисков (2).

Третья составляющая - плотность распределения внутренних рисков.

Бюджетные механизмы исполняют роль ограничений для поиска лучших ре шений.

В работе приведены результаты моделирования для различных вариантов. Для принятия плановых решений выбирается наиболее сбалансированное решение, от вечающее требованиям соблюдения рациональных экономических пропорций в рамках бюджетных лимитов.

Вариант такого планового решения развития ИК представлен в табл. 1.

Таблица Экономические характеристики компании (применяются бюджетные механизмы) Время 1 2 3 4 5 6 7 8 Темп роста прибыли 1 2,06 1,51 1,31 1,30 1,23 1,21 1,12 1, Темп роста выручки 1 1,26 1,20 1,18 1,16 1,13 1,13 1,08 1, Темп роста переменных затрат 1 1,08 1,09 0,91 1,17 1,15 1,14 1,08 1, Темп роста оборотных средств 1 1,05 1,07 1,08 0,92 1,14 1,13 1,12 1, Темп роста основных фондов 1 0,91 0,95 0,62 2,35 1,07 1,09 0,99 0, Полученный вариант удовлетворяющий требованиям экономических пропор ций и соотношений и является сбалансированным за счет использования интенсив ных факторов производства.

Для расчета эффективности сбалансированного планирования в главе рассмот рены базовые подходы к оценке организационной эффективности - целевой и по степени удовлетворенности участников.

В общей совокупности методов оценки организационной эффективности в ра боте выбраны два направления: системное и стратегически-избирательное.

В работе отмечается, что практически все подходы к определению и оценке эффективности компании испытывают сильное влияние субъективных факторов.

В данном исследовании на основании целевого подхода и системного направ ления определяются составляющие эффекта от соблюдения экономических про порций и сбалансированности планирования.

Результаты расчетов составляющих эффекта, представленные на рис.6, под тверждают эффективность сбалансированного планирования ИК.

млн.руб.

0 прирост Сб Неб Сб Неб Сб Неб Сб Неб Сб Неб экон. характер.

Выручка Прибыль Затраты Обор.ср- ФОТ ва величина рентабельности.,% Сб Неб Сб Неб вид рентабельности Рентабельность Рентабельность производства оборотных ср-в рисунок 6 - Составляющие эффекта сбалансированного планирования и рентабельности Основные выводы и рекомендации.

Проведенные исследования позволяют обобщить результаты и сделать вы воды.

1. Тенденция к укрупнению экономических систем предъявляет повышенные требования к сбалансированности планирования развития интегрированных струк тур, включающих совокупность самостоятельных бизнес-единиц (фирм) с разными производственными потенциалами.

2. Трудность и необходимость создания системы сбалансированного планиро вания обусловлена появлением неустойчивости предприятия в переходный период развития в связи с нарушением экономического равновесия из-за изменений про порций и соотношений ключевых экономических характеристик.

3. Для создания системы сбалансированного планирования развития интегри рованной компании установлены основные принципы, отражающие специфику ис следуемых наукоемких компаний. К ним отнесены:

• принцип соблюдения рациональных экономических пропорций и соотноше ний при принятии плановых решений;

• принцип ресурсной сбалансированности планов;

• принцип взаимосвязанности планов бизнес-единиц с корпоративным пла ном;

• принцип обязательного учета синергетического эффекта (эффекта взаимо действия);

• принцип сохранения минимально необходимой устойчивости в переходный период развития;

• принцип корпоративного бюджетирования программы развития;

• принцип контроллинга выполнения плановых работ.

В процессе исследования разработаны механизмы реализации указанных принципов.

4. Анализ проблем планирования и экономического состояния исследуемого комплекса позволил выявить общесистемные и специфические проблемы корпора тивного планирования. Это позволяет обеспечить целенаправленный подход к ре шению выявленных проблем и адекватно сформулировать концепцию сбалансиро ванного планирования.

5. При разработке концепций сбалансированного планирования в качестве фундаментальных основ использовалась теория фирм, включающая: экономику трансакционных издержек, ресурсный подход, эволюционную теорию, управление знаниями, соотношенческий подход.

Основные положения этих направлений теории фирмы учитывались при раз работке механизма сбалансированного планирования компании.

6. В работе предложена концепция сбалансированного планирования на основе корпоративных бюджетных механизмов.

Это обусловлено, прежде всего, наличием совокупности фирм, объединен ных в единую компанию с разными уровнями потенциалов (технологического, ре сурсного, кадрового, финансового и т.п.).

Разность потенциалов участников интеграции вызывает определенную на пряженность в деятельности компании, поэтому с целью реализации сбалансиро ванной стратегии развития компании необходим механизм выравнивания потенциа лов для уменьшения напряженности при выполнении целевых установок.

Для этой цели предлагается концепция создания специального бюджета для финансовой поддержки и установлены процедуры формирования такого бюджета.

Кроме указанного бюджета, разработаны концепции механизма формирова ния инвестиционного бюджета для целей развития, бюджета текущей деятель ности и специально-мотивированного бюджета для поддержания творческой ак тивности и удовлетворения личных и социальных интересов работников.

Указанные бюджеты формируются из доходной части консолидированного корпоративного бюджета.

Наличие предложенных бюджетов является важнейшим условием обеспече ния сбалансированности планов.

7. Для обеспечения сбалансированности планов и эффективного взаимодейст вия бизнес-единиц предложена концепция лидерства управления в ИК.

Отличается данная концепция тем, что по мере реализации и достижения стратегических целей на разных этапах развития роль фирмы-лидера переходит к разным участникам процесса развития.

Это означает, что в соответствии с фазами развития роль фирмы-лидера пе реходит к организации, обладающей наибольшими компетенциями на данной фазе развития.

8. В процессе исследования сформулирована концепция формирования органи зационного потенциала ИК, позволяющая сохранить в определенной мере пред принимательские свойства компании (гибкость, быстрая реакция и т.п.) и обеспе чить необходимый уровень устойчивости компании при росте масштабов производства.

9. Для обеспечения своевременного и качественного выполнения программ развития предложена концепция формирования социально-мотивационного меха низма. В рамках исследования социально-мотивационный механизм рассматрива ется как совокупность процедур, мероприятий, правил, способствующих побужде нию заинтересованности фирм и работников в повышении корпоративной результативности труда и эффективности взаимодействий при выполнении целе вых установок. В работе подробно изложены основные концептуальные положе ния.

10. Для реализации системы сбалансированного планирования развития ИК раз работан организационно-управленченский механизм функционирования корпора тивной структуры.

На основе функционально-структурного подхода предложена функциональ ная модель с описанием генеральных, основных и вспомогательных функций управления.

Полученная функциональная модель послужила базой для создания струк турных единиц, способных выполнить установленные функции.

Для системы управления ИК установлены принципы, выполнение которых гарантирует эффективность принятия плановых решений.

11. Учитывая высокий уровень неопределенности получения конечных резуль татов, в процессе исследования разработана экономическая модель, позволяющая учитывать вероятностный характер процессов развития и обеспечить выполнение экономических пропорций и соотношений, что обеспечивает сбалансированность планирования.

Основные результаты диссертационного исследования опубликованы в следующих работах:

1. Серегин В.В. Повышение инвестиционной активности наукоемкого пред приятия в период развития. Микроэкономика и информатика – 2007, 14-я Всерос сийская межвузовская научно-техническая конференция студентов и аспирантов:

Тезисы докладов. – М.: МИЭТ, 2007.

2. Серегин В.В. Формирование системы сбалансированного планирования наукоемкой компании. Микроэкономика и информатика – 2008. 15-я Всероссий ская межвузовская научно-техническая конференция студентов и аспирантов: Те зисы докладов. – М.: МИЭТ, 2008.

3. Серегин В.В. Плановые изменения и устойчивость компании. Совершенст вование управления научно-техническим прогрессом в современных условиях:

Сборник статей VI Межвузовской научно-практической конференции. – Пенза:

РИО ПГСХА, 2008.

4. Серегин В.В. Управление производственной активностью на основе сба лансированного планирования. Журнал «Организатор производства», № 4, 2008.

5. Серегин В.В. Сбалансированное планирование развития компании на осно ве корпоративных бюджетных механизмов. Труды вольного экономического обще ства России, том 103, 2008.

6. Недостаточное использование 1. Несбалансированность финансовых инструментов для плановых решений с привлечения инвестиций. возможностями фирм участников ИК.

Проблемы 2. Отсутствие корпоративных 5. Отсутствие стратегического корпоративного бюджетных механизмов контроллинга процессов планирования реализации сбалансированных развития.

развития ИК плановых решений.

4. Отсутствие учета влияния долгового финансирования 3. Несоблюдение экономических программы развития на пропорций, соотношений при устойчивость компании в планировании темпов переходный период развития.

экономического роста.

Рис.1 Проблемы корпоративного планирования ИК.

Консолидированный Цель – обеспечение сбалансированного корпоративный бюджет функционирования и развития.

Доходная часть Расходная часть Специальный бюджет Цель – обеспечить выравнивание финансовой поддержки потенциалов фирм-участников ИК.

Доходная часть Расходная часть Инвестиционный целевой Цель – обеспечение развития перспективных бюджет точек роста и закрепление конкурентных Доходная часть Расходная часть преимуществ.

Цель – выполнение текущей деятельности по Бюджет текущей достижению плановых темпов экономического деятельности Доходная часть Расходная часть роста и обеспечение платежеспособности компании.

Социально-мотивационный Цель – поддержание творческой активности бюджет и соблюдение социальных интересов.

Доходная часть Расходная часть Рис.2 Корпоративный бюджетный механизм.

Управляющая компания интегрированной структуры Генеральные функции F2 Формирование и F3 Повышение уровня F4 Разработка и F1 Обеспечение текущей осуществление иннова- реализация устойчивости капитализации компании ционно-производственной интегрированной маркетинговой политики политики компании (ИК) Основные функции F11 Управление активами F21 Формирование портфеля F31 Сбалансированное F41 Анализ потребностей и (основными, оборотными) инноваций планирование развития ИК состояния рынка F22 Формирование бюджета F42 Поиск ниши для новой инновационного развития F12 Формирование и F32 Формирование и продукции исполнение реализация механизма F23 Управление F43 Формирование имиджа консолидированного организационного инновационными циклами компании и брэнда бюджета и бюджета сопровождения товаров текущей деятельности ИК программы развития F24 Подготовка производства, F44 Создание программы F13 Выравнивание потен- освоение и развертывание F33 Определение финансовых маркетинга циалов бизнес-единиц ИК инструментов для целей выпуска новой продукции F14 Обеспечение ликвидности F45 Организация рекламной развития F25 Обновление технологий и ИК (платежеспособности) компании технической базы F34 Проведение слияний и производства поглощений F46 Организация сети дилеров, F15 Создание и функциониро- F26 Обеспечение мате- F35 Организация представительств вание системы текущего риально-техническими, реконструкции планирования ИК энергетическими ресур- реструктуризации производственных сами ИК F16 Формирование и мощностей функционирование F27 Формирование механизма системы контролинга мотивации инновационной плановых решений деятельности F17 Мотивация результативности текущей деятельности Рисунок 3 - Функциональная модель управляющей компании Структура корпоративного управления ИК Президент Наблюда- Совет директоров тельный Контрольно совет Юридическое Корпоративный Аналитическая ревизионная группа обеспечение секретариат группа (2-3 чел.) (2 чел.) (3-4 чел) Директор по Директор по Директор по иннова- Директор по Директор по Исполнительный управлению финансам и ционно-эксперименталь- маркетингу развитию директор персоналом инвестициям ной деятельности Группа приема и Группа планиро Группа управления Группа внутрифирмен- Группа стратеги Группа планирования увольнения вания маркетин ного текущего планиро- ликвидностью ческого планирова инноваций и экспериме работников га и рекламы вания и контроллинга ния и контроллинга нтальной деятельности Группа оперативного Группа организа- Группа разработ Группа управления про- Группа Группа анализа управления циионного сопро- ки системы моти ектами (руководители формирования состояния рынка производством вождения прог- вации и социаль проектов) бюджета и Группа Группа управлением раммы развития ных выплат финансового формирования Группа оперативного снабжением контроллинга Группа формирова- Группа управле имиджа ИК управления проектами Группа управлением ния поставщиков и ния социально Группа Группа создания Группа обеспечения экс сбытом продукции связей по психологическим привлечения товарных периментальных работ кооперации климатом инвестиций брэндов Группа управления Группа управления инструментальным Группа Группа Группа изучения Группа управления опытным производством обеспечением и управления продвижения рабочего места и недвижимостью, и освоением новой инфраструктурой инвестициями товара на рынок технико-технологи- нормативов труда продукции ческим обеспече- Группа Группа технологичес- Экспертная группа по нием и ростом рекламной кого сопровождения приемке инноваций производственных деятельности процессов мощностей Рисунок 4 - Структура корпоративного управления ИК Директор по финансам и инвестициям ИК Группа формирования Группа управления Группа управления бюджета и финансового инвестициями ликвидностью ИК контроллинга 1. Формирование доходной и 1. Формирование источников 1. Управленческий учет расходной частей инвестирования 2. Управление движением • краткосрочных корпоративного бюджета денежных средств (приток, • долгосрочных отток, поток) 2. Формирование 3. Управление краткосроч специальных бюджетных 2. Разработка проспектов ными обязательствами механизмов (развития, эмиссии и осуществление • налоги выравнивания потенциалов облигационного займа или • зарплата ИК, текущей деятельности дополнительного выпуска • поставщики т.п.

акций 3. Текущий финансовый 4. Управление оборотными контроллинг ИК средствами 3. Формирование • деньги портфельных инвестиций 4. Стратегический • дебиторская • опционы финансовый и задолженность инвестиционный • фьючерсы • запасы контроллинг • незавершенное 4. Организация проведения 5. Формирование бюджетных производство закрытой подписки или IPO.

лимитов для осуществления расходов с учетом 5. Управление затратами 5. Выбор приоритетных ограничений.

• материалоемкость проектов по экономическим • энергоемкость критериям.

• трудоемкость • зарплатоемкость Рисунок 5 – Структура управления финансовой деятельностью

 

Похожие работы:





 
2013 www.netess.ru - «Бесплатная библиотека авторефератов кандидатских и докторских диссертаций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.