авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ  БИБЛИОТЕКА

АВТОРЕФЕРАТЫ КАНДИДАТСКИХ, ДОКТОРСКИХ ДИССЕРТАЦИЙ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:   || 2 |
-- [ Страница 1 ] --

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗО-

ВАНИЯ

«МИНСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ»

Е.И. Орлова, К.А. Глыбовская, Л.В. Кузина

ФИНАНСОВОЕ ПРАВО

Учебно-методический комплекс

для студентов специальностей

1-24 01 02 «Правоведение»,

1-24 01 03 «Экономическое право»

Минск

Изд-во МИУ

2004

УДК 347.73

ББК 67.99

О - 36

Рецензенты:

Н.Н. Чеканович, канд. юрид. наук, доцент кафедры экологической и производственной безопасности БГУИР;

Н.И. Ядевич, канд. юрид. наук, гл. редактор отдела юридической литературы ИООО «Право и экономика»

Рекомендован научно-методической комиссией факультета правоведе ния МИУ Орлова, Е.И.

О - 36 Финансовое право: Учеб.-метод. комплекс для студентов специ альностей 1-24 01 02 «Правоведение», 1-24 01 03 «Экономическое право» // Е.И. Орлова, К.А. Глыбовская, Л.В. Кузина;

Минский институт управления. – Мн.: Изд-во МИУ, 2004. – 70 с.

ISBN 985-6732-97- Предназначен для студентов юридических специальностей дневной и заочной формы обучения;

содержит развернутый план лекций, план се минарских занятий, темы для контрольных работ и экзаменационные во просы.

УДК 347. ББК 67. © Е.И. Орлова, К.А. Глыбовская, Л.В. Кузина, © МИУ, ISBN 985-6732-97- РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ Основные положения дисциплины «Финансовое право» отражены в нормативных, учебно-методических и учебно-практических источниках.

Нормативными источниками являются Конституция Республики Бела русь, законы Республики Беларусь, декреты и указы Президента Республики Беларусь, постановления Совета Министров и иные правовые акты.

К учебно-методическим источникам относится программа дисци плины, научная литература, учебники, лекции, учебные и учебно-мето ди-ческие пособия.

Учебно-практические источники – это различные материалы, осве щающие финансовую деятельность органов государственной власти и управления, местного самоуправления, предпринимателей и обычных гра ждан.

Система дисциплины основывается на общей и особенной части.

К общим положениям относятся общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности государства и местного самоуправле ния, перечень специализированных финансовых органов, их права и обя занности, организацию, виды, формы и методы финансового контроля.

Особенная часть состоит из финансово-правовых институтов: бюд жетного права, налогового права, также включает правовое регулирование в области внебюджетных фондов, финансов предприятий, государственно го кредита, банковского кредита, денежного обращения и расчетов, валют ных отношений.

Изучение дисциплины основано на использовании знаний, получен ных студентами по дисциплинам: конституционное право, административ ное право, гражданское право, хозяйственное право.

В целях интенсификации, фундаментализации учебного процесса и установления постоянного контроля за обучением студентов проведено структурирование дисциплины. Программа определяет темы по различ ным вопросам финансового права, предусматривает чтение лекций, актив ную самостоятельную работу, проведение семинарских занятий и контрольных работ, подготовку и защиту рефератов.

В темах раскрывается содержание финансового права, его особен ности, законодательная база финансового регулирования того или иного института государства.

В темах, посвященных правовым основам и принципам финансовой деятельности, представлена финансовая система Республики Беларусь, раскрыты роль, сущность и функции финансов. Внимание при этом уделе но финансовому контролю как одному из важнейших элементов системы управления финансами, особой сфере стоимостного контроля за финансо вой деятельностью всех экономических субъектов. Дана характеристика органам, осуществляющим государственных финансовый контроль, пока заны правовые основы их деятельности.

Рассматривается бюджетное устройство Республики Беларусь, эконо мическая сущность бюджета, построение бюджетной системы, раскрываются основы бюджетного права, характеризуется экономическая и контрольная ра бота финансовых органов по составлению и исполнению бюджетов.

Так как институт налогов – один из самых важных финансово-правовых институтов государства, который также регулируется нормами финансового права, правовому регулированию налогообложения посвящена тема дисципли ны. В ней раскрываются экономическая сущность налогообложения, правовое регулирование основных видов налогов и другие вопросы.

Роль государственного кредита особенно велика в условиях дефи цита бюджета. В качестве звена финансовой системы он обслуживает фор мирование и использование централизованных денежных фондов государ ства. В теме, посвященной данному вопросу, раскрываются правовые основы государственного кредита, его сущность и функции, рассматрива ются государственные займы.

В теме, посвященной банковской деятельности, определяется, что именно через банковскую систему, которую возглавляет Национальный банк Республики Беларусь, собирается и перераспределяется вся реальная масса денег, функционирующая в государстве как по наличному, так и по безналичному расчету, рассматривается сущность банковского кредитова ния, правовые условия деятельности коммерческих банков.

Отдельные темы посвящены правовому регулированию организации страхового дела, денежного обращения и расчетов, валютных отношений.

Качественная подготовка к занятиям определяется глубоким изучени ем студентами теоретических источников по темам курса и активной работой на лекциях, которая проявляется в правильном ведении конспектов.

По темам изучаемой отрасли права проводятся консультации и со беседования.

Теоретические знания, приобретенные на лекциях и в процессе ин дивидуальной работы, закрепляются и углубляются на семинарских заня тиях, дополнительной целью которых является выработка умений и навы ков устного изложения и анализа теоретического материала.

Подготовка к семинарским занятиям предусматривает обязательное конспектирование основных положений рекомендуемых нормативных ак тов и литературы.

Отдельные вопросы, не рассмотренные на аудиторских занятиях, изучаются студентами самостоятельно.

Итоговый контроль по курсу проводится в форме экзамена (зачета).

Структура учебно-методического комплекса разработана с учетом логики учебного процесса.

В нем излагаются:

– цели и задачи дисциплины;

– извлечение из рабочей учебной программы;

– учебно-методические материалы;

– планы семинарских (практических) занятий;

– основные положения общей и особенной части;

– методические рекомендации по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы обучения;

– задания для контролируемой самостоятельной рабо ты;

– контрольные вопросы.

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ, ЕЕ МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ Цель дисциплины Цель дисциплины – освоение студентами специфики правового ре гулирования финансовой деятельности государства, а также системы взаи моотношений субъектов финансового права.

Задачи дисциплины – сформировать у студентов представление о финансо вой деятель-ности государства;

– выработать определенные умения практического применения теоретических знаний к конкретным правовым ситу ациям;

– привить умение использовать законодательные и другие нормативно-правовые акты, анализировать и группиро вать их, делать выводы.

Связь финансового права с другими учебными дисциплинами Изучение финансового права основано на использовании знаний, полученных студентами по следующим дисциплинам: конституционному праву, административному праву, гражданскому праву, хозяйствен ному праву. Знания, полученные при освоении дисциплины, могут быть использованы при прохождении преддипломной практики и дипломном проектировании.

Структура дисциплины Программа курса рассчитана • для дневной формы на 72 часа учебных занятий, из них 44 часа состовляют лекции, 28 часов – практические занятия, 12 часов – контролируемая самостоятельная работа;

дисциплина изучается в 5 семестре, форма контроля – экзамен;

• для заочной формы обучения – на 20 часов учебных занятий, из них 14 часов – лекции, 6 часов – практические занятия, 58 часов – самостоятельная работа, дисциплина изучается в 5 и 6 семестрах, форма контроля – зачет (6 семестр).

ТЕМЫ ЛЕКЦИЙ И ИХ СОДЕРЖАНИЕ Общая часть Тема 1. Финансовая деятельность государства Понятие финансов и финансовой деятельности. Принципы, формы и методы, содержание финансовой деятельности. Финансовая система Респуб лики Беларусь. Правовое положение государственных органов, осуществляю щих финансовую деятельность. Система государственных органов, осуще ствляющих финансовую деятельность, и их основные функции.

Литература: [50, с. 3-39];

[48, с. 5-40];

[59, с. 10-35];

[32, с. 10];

[1, с. 6-10].

Тема 2. Финансовое право как отрасль права, учебная дисци плина, наука Понятие финансового права, его предмет и метод, соотношение фи нансового права со смежными отраслями права. Источники финансового права. Финансово-правовая норма, особенности, структура и виды. Фи нансовые правоотношения: понятие, содержание и виды. Защита прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.

Финансовое право как наука, учебная дисциплина.

Литература: [55, с. 16-33];

[1];

[50, с. 35-50];

[48, с. 30-49];

[59, с. 36 50];

[20].

Тема 3. Финансовый контроль в Республике Беларусь Понятие и значение финансового контроля, его особенности. Виды финансового контроля. Система органов государственной власти и управ ления, осуществляющих финансовый контроль, их функции. Формы и ме тоды финансового контроля. Порядок организации и проведения прове рок, ревизий финансово-хозяйственной деятельности.

Литература: [50, с. 52];

[58, с. 5-15];

[46, с. 25];

[29];

[30, с. 60];

[31].

Особенная часть Тема 4. Бюджетное право как финансово правовой институт Понятие бюджета как правовой и экономической категории. Соци ально-экономическая сущность бюджета, функции бюджета. Понятие, си стема, источники бюджетного права. Субъекты бюджетного права. Бюд жетное устройство Республики Беларусь. Принципы построения.

Литература: [1];

[50, с. 53];

[59, с. 62];

[48, с. 37];

[8, с. 14];

[6, с. 6];

[20];

[7];

[9].

Тема 5. Правовые основы бюджетного регулирования Состав доходов и расходов бюджета. Правовые основы дефицита бюджета. Понятие, значение бюджетного регулирования. Методы бюд жетного регулирования. Бюджетные права Республики Беларусь и местно го самоуправления.

Литература: [1];

[7, с. 8];

[9, с. 25];

[50, с. 55];

[48, с. 39];

[20].

Тема 6. Правовое регулирование бюджетного процесса в Рес публике Беларусь.

Понятие бюджетного процесса и его правовые основы. Деятель ность государственных органов по составлению проектов республи канского и местных бюджетов. Деятельность государственных органов по рассмотрению и утверждению республиканского бюджета. Деятельность государственных органов по исполнению бюджета, составлению и утвер ждению отчета об исполнении бюджета. Бюджетный контроль.

Литература: [1, с. 20];

[50, с. 56];

[48, с. 41];

[7, с. 10];

[8, с. 30];

[20].

Тема 7. Правовое регулирование государственных доходов и го сударственных расходов Понятие и виды государственных доходов, основы их правового ре гулирования. Разграничение государственных доходов между звеньями бюджетной системы. Понятие государственных расходов, принципы их финансирования. Правовое разграничение государственных расходов между звеньями бюджетной системы.

Литература: [1];

[8, с. 10];

[7, с. 15];

[20, с. 53].

Тема 8. Правовое положение финансов предприятий (выносит ся на контролируемую самостоятельную работу) Понятие финансов предприятий. Основы правового регулирования организации финансовой работы на предприятии. Правовые основы фор мирования доходов и финансовых ресурсов предприятия. Правовые осно вы финансирования расходов предприятий.

Литература: [55, с. 151-157];

[46, с. 65];

[50, с. 59-68];

[59, с. 65-70].

Тема 9. Правовое регулирование бюджетных и внебюджетных фондов Понятие и порядок функционирования целевых бюджетных фон дов. Понятие, принципы формирования, значение внебюджетных фондов.

Правовой статус внебюджетного фонда социальной защиты населения при Министерстве труда и социальной защиты.

Литература: [53, с. 90-97];

[17];

[55, с. 184-193, 152-153];

[20, с. 35];

[50, с. 68-72];

[59, с. 71-74];

[8, с. 31];

[17];

[18].

Тема 10. Правовые основы сметно-бюджетного финансирования Понятие сметно-бюджетной организации, и ее виды. Понятие смет но-бюджетного финансирования и его принципы. Понятие сметы и виды смет. Порядок составления и утверждения смет бюджетной организации.

Внебюджетные средства бюджетных организаций.

Литература: [52, с. 155-150];

[52, с. 248-261];

[50, с. 136-140];

[59, с. 120-125].

Тема 11. Правовые основы государственного кредита Понятие государственного кредита. Его значение и формы. Право вое регулирование государственных займов и их виды. Правовые основы государственного долга в Республике Беларусь. Виды вкладов граждан в расчетно-кредитные учреждения.

Литература: [52, с. 130-134];

[51, с. 23-56];

[50, с. 45-70];

[5, с. 25];

[59, с. 205-215].

Тема 12. Налоговое право как финансово-правовой институт Понятие и сущность налогов. Функции налогов. Их классификация.

Понятие, система, источники налогового права. Налоговая система.

Литература: [6];

[19];

[53, с. 99-100];

[54, с. 7-31];

[26];

[47];

[50, с. 159-187];

[51, с. 10-20];

[54, с. 30];

[9];

[20].

Тема 13. Юридические и физические лица – плательщики нало гов, сборов и других платежей Права и обязанности налогоплательщиков. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов. Юридическая конструкция закона о налоге. Юридические лица – плательщики налогов, сборов и других плате жей. Отдельные виды налогов: субъекты, объекты налогообложения, ме ханизм взимания, льготы по налогам.

Литература: [19];

[53, с. 99-100];

[55, с. 7-31];

[26];

[27];

[9];

[10];

[50, с. 158-163];

[11];

[12];

[13];

[14];

[20].

Тема 14. Ответственность в налоговой сфере Понятие налогового правонарушения. Виды юридической ответ ственности. Административная ответственность. Уголовная ответствен ность. Ответственность, предусмотренная нормами налогового законода тельства.

Литература: [2];

[3];

[8];

[9];

[53, с. 99-100];

[50, с. 169];

[26];

[27];

[1];

[2];

[5].

Тема 15. Правовое регулирование обращения ценных бумаг (выносится на контролируемую самостоятельную работу) Понятие ценных бумаг и их классификация. Рынок государствен ных ценных бумаг в Республике Беларусь. Государственное регулирова ние рынка ценных бумаг в Республике Беларусь.

Литература: [52];

[55];

[19];

[28];

[56, с. 34-89].

Тема 16. Правовые основы банковского дела в Республике Беларусь Банковская система Республики Беларусь. Порядок открытия расчетно кредитных учреждений в Республике Беларусь и правовые основы их деятель ности. Основные направления деятельности расчетно-кредитных учреждений.

Понятие и принципы банковского кредита. Права банков в области кредитова ния и контроля деятельности хозяйствующих субъектов.

Литература: [4];

[5];

[50, с. 206-216];

[59, с. 235-250];

[22];

[33];

[1];

[24];

[25].

Тема 17. Правовые основы наличного денежного обращения Понятие денежной системы и ее составные элементы. Роль Нацио нального банка Республики Беларусь в организации денежного обраще ния. Понятие наличного денежного обращения. Понятие кассового плана и порядок его составления. Порядок ведения кассовых операций.

Литература: [40];

[42];

[50, с. 220-225];

[59, с. 260-265].

Тема 18. Правовые основы расчетов в Республике Беларусь Понятие и принципы безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Порядок открытия счета в расчетно-кредитном учреждении. От ветственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины.

Литература: [5];

[45];

[46];

[23];

[24];

[25];

[26];

[50, с. 145-150].

Тема 19. Правовое регулирование страховой деятельности в Республике Беларусь Понятие страхования как экономической и правовой категории.

Формы страхования. Субъекты и объекты страхования. Обязательные виды страхования. Государственное регулирование страховой деятельно сти.

Литература: [15];

[16];

[50, с. 232-235];

[48, с. 24-30];

[46, с. 57-65];

[17];

[18].

Тема 20. Правовое регулирование инвестиционной деятельно сти в Республике Беларусь Понятие инвестиций и инвестиционной деятельности. Государ ственное регулирование инвестиционной деятельности. Гарантии прав ин весторов и защита инвестиций. Государственная поддержка инвестицион ной деятельности на территории Республики Беларусь.

Литература: [5];

[53, с. 45];

[60].

Тема 21. Правовые основы зарубежной инвестиционной дея тельности белорусских субъектов хозяйствования (выносится на контролируемую самостоятельную работу) Общие положения по направлению инвестиций на территорию ино странных государств. Формы инвестиционной деятельности при направле нии инвестиций на территории иностранных государств. Особенности открытия счетов и учета инвестиций за пределами Республики Беларусь.

Иностранная инвестиционная деятельность в Республике Беларусь.

Литература: [5];

[53];

[60].

Тема 22. Правовое регулирование валютных отношений в Рес публике Беларусь Понятие валюты и валютных ценностей. Классификация валют по степени обратимости. Понятие валютного курса. Понятие и значение ва лютного регулирования. Субъекты и объекты валютных операций. Клас сификация валютных операций. Регулирование внутреннего валютного рынка. Функции Национального банка Республики Беларусь в области ва лютного регулирования. Валютный контроль.

Литература: [4];

[50, с. 223-231];

[59, с. 260-270];

[23];

[27];

[28];

[32];

[34];

[36];

[37];

[38];

[39];

[40].

Всего на контролируемую самостоятельную работу выносится 6 лекционных часов.

ЛИТЕРАТУРА Нормативные материалы и основная литература 1. Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изменениями и до полнениями). Принята на республиканском референдуме 24 ноября 1996 г.

Мн.: Беларусь, 1997.

2. Кодекс Республики об административных правонарушениях.

Мн.: Амалфея, 2001.

3. Уголовный кодекс Республики Беларусь. Мн.: Амалфея, 2001.

4. Инвестиционный кодекс Республики Беларусь. Мн.: Регистр, 2001.

5. Банковский кодекс Республики Беларусь. Мн.: Амалфея, 2001.

6. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) // Нацио нальный реестр правовых актов. 2003. № 4.

7. Закон Республики Беларусь «О местном управлении и самоуправле нии» (с изменениями и дополнениями, изложенными в редакции 1999 г. // Ве домости Национального Собрания Республики Беларусь. 2000. № 4.

8. Закон Республики Беларусь от 9. 07. 2002 г. № 119-З «О вненсении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь “О бюджетной систе ме Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах”» // На циональный реестр правовых актов. 2002. № 80.

9. Закон Республики Беларусь «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» от 19 декабря 1991 г. // Ведомости Верхов ного Совета Республики Беларусь. 1992. № 4.

10. Закон Республики Беларусь «О государственной налоговой инспек ции» // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1994. № 7.

11. Закон Республики Беларусь «О налоге на добавленную стои мость» от 16 января 1999 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 3.

12. Закон Республики Беларусь «Об акцизах» от 30 декабря 1997 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1998. № 4.

13. Закон Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль предприятий, объединений и организаций» от 22 декабря 1991 г. // Ведо мости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 3.

14. Закон Республики Беларусь «О платежах за землю» от 18 декабря 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 3.

15. Закон Республики Беларусь «Об обязательном страховании гра жданской ответственности перевозчика перед пассажирами» от 9 января 2002 г. // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 9.

16. Закон Республики Беларусь «О страховании» от 3 июля 1993 г. // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1993. № 22.

17. Закон Республики Беларусь «Об основах государственного со циального страхования» от 31 января 1995 г. // Ведомости Верховного Со вета Республики Беларусь. 1995. № 14.

18. Закон Республики Беларусь «О размерах обязательных страхо вых взносов в Фонд социальной защиты населения» от 6 января 1999 г. // Ведомости Национального Собрания Республики Беларусь. 1999. № 3.

19. Закон Республики Беларусь «О ценных бумагах и фондовых биржах» от 28 июня 1996 г. // Ведомости Национального Собрания Рес публики Беларусь. 1996. № 13.

20. Закон Республики Беларусь «О бюджете на 2003 год» // Нацио нальный реестр правовых актов. 2003. № 2.

21. Закон Республики Беларусь «О государственной пошлине» // Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1992. № 16.

22. Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и ва лютном контроле» от 22 июля 2003 г. // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 85.

23. Закон Республики Беларусь «О драгоценных металлах и драго ценных камнях» от 21 июня 2002 г. // Национальный реестр правовых ак тов. 2002. № 73.

24. Закон Республики Беларусь «О Ратификации соглашения меж ду Правительством Республики Беларусь, Национальным банком Рес публики Беларусь и Правительством Российской Федерации, Централь ным банком Российской Федерации о мерах по созданию условий по введению единой денежной единицы» // Национальный реестр правовых актов. 2001. № 47.

25. Закон Республики Беларусь «О внешнем государственном долге Республики Беларусь» от 22 июня 1998 г. // Бюллетень нормативно-право вой информации. 1998. № 13.

26. Закон Республики Беларусь «О Комитете государственного контроля Республики Беларусь» от 9 февраля 2000 г. // Национальный реестр правовых актов. 2000. № 18.

27. Указ Президента Республики Беларусь «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» // Валютное регулирование. Мн., 2001.

28. Указ Президента Республики Беларусь «О совершенствовании порядка обязательной продажи иностранной валюты» // Валютное регули рование. Мн., 2001.

29. Указ Президента Республики Беларусь «Порядок организации и проведения проверок и ревизий финансово-хозяйственной деятельности и применения экономических санкций» от 15 ноября 1999 г., № 673 // Бюл летень нормативно-правовой информации. 1999. № 22.

30. Постановление Совета Министров Республики Беларусь «Об осу ществлении Министерствами, другими республиканскими органами госу дарственного управления, а также иными государственными организация ми, подчиненными Правительству Республики Беларусь, облисполкомами, Минским горисполкомом функций агентов валютного контроля» // Нацио нальный реестр правовых актов. 2002. № 111.

31. Постановление Совета Министров Республики Беларусь «Поло жение о ведомственном контроле за финансово-хозяйственной деятельно стью организаций» от 9 января 2002 г. // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 8.

32. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Нацио нального банка Республики Беларусь «О проведении расчетов при осуще ствлении внешнеторговых операций» от 25 сентября 2000 г., № 1476/49 // Ва лютное регулирование. Мн., 2001.

33. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об операциях банков» от 16 января 2001 г., № 14 // Национальный реестр пра вовых актов. 2001. № 18.

34. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении банков как агентов валютного контроля» от 13 июня 2000 г., № 13. 3 г. // Национальный реестр правовых актов. 2000. № 61.

35. Постановление Национального банка республики Беларусь «Об утверждении правил осуществления валютно-обменных операций (с уча стием физических лиц)» от 28 июня 2001 г., № 170 (ред. 03.02.2003 г.) // Национальный реестр правовых актов. 2001. № 76.

36. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении правил биржевой торговли иностранными валютами и ли цензирования биржевой деятельности при осуществлении операций с ино странной валютой» от 28 июня 2001 г., № 165 // Национальный реестр правовых актов. 2001. № 73.

37. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь» от 22 мая 2001 г., № (ред. 31.12.2002 г.) // Национальный реестр правовых актов. 2001. № 59.

38. Постановление Национального банка Республики Беларусь «По ложение о порядке проведения валютных операций на территории Респуб лики Беларусь» от 1 августа 1996 г. // Бюллетень нормативно-правовой ин формации. 1996. № 14.

39. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Правила проведения валютных операций, связанных с движением капи тала» от 28 апреля 2001 г., № 100 // Валютное регулирование. Мн., 2001.

40. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении инструкции о порядке обязательной продажи средств в ино странной валюте белорусскими юридическими лицами и индивидуальны ми предпринимателями» от 30 декабря 1999 г., № 29.10 // Валютное регу лирование. Мн. 2001.

41. Постановление Национального банка Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Положение о порядке проведения ва лютных операций на территории Республики Беларусь» от 15 октября 2003 г., № 178 // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 76.

42. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении правил совершения валютно-обменных операций банками, юридическими лицами и индивидуальными предпринимате лями на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь» от 31 ян варя 2002 г., № 16 (ред. 27.06.2003 г.) // Национальный реестр право вых актов. 2002. № 28.

43. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Правил организации наличного денежного обращения в Рес публики Беларусь» от 31 октября 2002 г., № 213 // Национальный реестр правовых актов. 2002. № 132.

44. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об ответственности за нарушение расчетных операций в Республике Бела русь» от 29 июня 2000 г, № 15. 6 (ред. 31.07.2001 г.) // Национальный реестр правовых актов. 2000. № 71.

45. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении инструкции и мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средства ми в Республике Беларусь» от 27 июня 2003 г. // Национальный реестр правовых актов. 2003. № 125.

46. Постановление Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении правил совершения банками банковских операций с драго ценными металлами» от 26 июля 2002 г. // Национальный реестр правовых актов 2002. № 97.

47. Химичева Н.И. Финансовое право. М.: БЕК, 1995.

48. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Финансовое право: Конспекты лек ций и схемы: Учебное пособие. М.: Дело, 2001.

49. Ханкевич Л.А. Банковское право Республики Беларусь. Мн.:

Молодежное научное общество, 2002.

50. Ханкевич Л.А. Основы бюджетного права Республики Беларусь.

Мн., 1997.

51. Ханкевич Л.А. Финансовое право Республики Беларусь. Мн.:

Молодежное научное общество, 2000.

Дополнительная литература 52. Мороз Л.Н. Правовые основы рынка ценных бумаг: Учебное по собие. Мн.: Тетра Системс. 1996.

53. Мороз Л.Н. Налоги. Проблемы правового регулирования. Мн.:

Веды, 1999.

54. Пепеляев С.Г. Законы о налогах. Элементы структуры. М.:

СВЕА, 1995.

55. Шелег Е.М. Рынок ценных бумаг: Учебное пособие. М.: БГЭУ, 2000.

56. Коваленко А.Б. Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Республике Беларусь: Учебное пособие. М.: Новое знание, 2001.

57. Жук И.Н. Международные финансы. Мн.: БГЭУ, 2001.

58. Шидловская М.С. Финансовый контроль и аудит. Мн.: Вышэй шая школа, 2001.

59. Эрнашвили Н.Ф. Финансовое право. М.: Юнити-Дана, 2001.

60. Попков В.П., Семенов В.П. Организация и финансирование ин вестиций. СПб: Питер, 2001.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ Тема 1. Финансовая деятельность государства 1. Понятие и содержание финансов.

2. Понятие, содержание, принципы финансовой деятельности.

3. Формы и методы финансовой деятельности.

4. Финансовая система Республики Беларусь.

5. Система государственных органов, осуществляющих финансо вую деятельность, и их основные функции.

6. Правовое положение государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность.

Литература: [50, с. 3-39];

[48, с. 5-40];

[59, с. 10-35];

[32, с. 10];

[1, с. 6-10].

Тема 2. Финансовое право как отрасль права, учебная дисци плина, наука 1. Понятие финансового права, его предмет и метод.

2. Финансовое право в системе права Республики Беларусь.

3. Источники финансового права.

4. Финансово-правовая норма: особенности, структура и виды.

5. Финансовые правоотношения: понятие, содержание и виды.

6. Финансовое право как наука, учебная дисциплина.

Литература: [55, с. 16-33];

[1];

[50, с. 35-50];

[48, с. 30-49];

[59, с. 36 50];

[20].

Тема 3. Финансовый контроль в Республике Беларусь 1. Понятие, значение финансового контроля, его особенности.

2. Виды финансового контроля.

3. Система органов государственной власти и управления, осуще ствляющих финансовый контроль, их функции.

4. Формы и методы финансового контроля.

5. Порядок организации и проведения проверок, ревизий финансо во-хозяйственной деятельности.

Литература: [50, с. 52];

[58, с. 5-15];

[46, с. 25];

[29];

[30, с. 60];

[31].

Особенная часть Тема 4. Бюджетное право и бюджетный процесс 1. Понятие бюджета как правовой и экономической категории.

2. Понятие, система, источники бюджетного права.

3. Субъекты бюджетного права.

4. Бюджетное устройство Республики Беларусь. Принципы построения.

5. Понятие бюджетного регулирования, его значение. Методы бюд жетного регулирования.

6. Бюджетные права Республики Беларусь и местного самоуправления.

7. Понятие бюджетного процесса и его правовые основы.

8. Деятельность государственных органов по составлению, рассмот рению, утверждению, исполнению бюджетов и отчетов об исполнении бюджетов. Бюджетный контроль.

Литература: [1];

[50, с. 53];

[59, с. 62];

[48, с. 37];

[8, с. 14];

[6, с. 6];

[20];

[7];

[9].

Тема 5. Правовое регулирование бюджетных и внебюджетных фондов. Порядок сметно-бюджетного финансирования 1. Понятие и порядок функционирования целевых бюджетных фондов.

2. Понятие, принципы формирования, значение внебюджетных фондов.

3. Правовой статус внебюджетного фонда социальной защиты насе ления при Министерстве труда и социальной защиты.

4. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его принципы.

5. Понятие сметы и виды смет. Порядок составления и утверждения смет бюджетной организации.

6. Внебюджетные средства бюджетных организаций.

Литература: [50, с. 68-72];

[50, с. 136-140];

[52, с. 155-150];

[52, с.

248-261];

[53, с. 90-97];

[17];

[55, с. 184-193, 152-153];

[20, с. 35];

[59, с. 71 74];

[59, с. 120-125];

[8, с. 31];

[17];

[18].

Тема 6. Правовые основы государственных доходов и расходов.

Основы правового регулирования государственного кредита 1. Понятие и виды государственных доходов, основы их правового регулирования.

2. Разграничение государственных доходов между звеньями бюд жетной системы.

3. Понятие государственных расходов, принципы их финансирования.

4. Правовое разграничение государственных расходов между зве ньями бюджетной системы.

5. Понятие государственного кредита, его значение и формы.

6. Правовое регулирование государственных займов и их виды.

7. Правовые основы государственного долга в Республике Бела русь.

8. Виды вкладов граждан в расчетно-кредитные учреждения.

Литература: [1];

[8, с. 10];

[7, с. 15];

[20, с. 53];

[52, с. 130-134];

[51, с. 23-56];

[50, с. 45-70];

[5, с. 25];

[59, с. 205-215].

Тема 7. Действующая система налогообложения юридических и физических лиц в Республике Беларусь 1. Понятие, функции налогов, их классификация.

2. Понятие, система, источники налогового права как финансово правового института.

3. Права и обязанности налогоплательщиков.

4. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.

5. Юридическая конструкция закона о налоге.

6. Юридические лица – плательщики налогов, сборов и других пла тежей. Отдельные виды налогов: субъекты, объекты налогообложения, ме ханизм взимания, льготы по налогам.

7. Физические лица – плательщики налогов.

8. Ответственность в налоговой сфере.

Литература: [1];

[2];

[3];

[5];

[8];

[9];

[6];

[10];

[19];

[53, с. 99-100];

[54, с. 7-31];

[26];

[27];

[47];

[50, с. 159-187];

[51, с. 10-20];

[54, с. 30];

[9];

[20].

Тема 8. Правовые основы банковской системы в Республике Беларусь 1. Понятие банковской системы Республики Беларусь, ее элементы.

2. Понятие банковской деятельности и ее принципы.

3. Правовой статус Национального банка Республики Беларусь.

4. Правовое положение коммерческих банков.

5. Порядок открытия расчетно-кредитных учреждений в Республике Беларусь и правовые основы их деятельности.

6. Основные направления деятельности расчетно-кредитных учре ждений.

7. Взаимоотношения Национального банка и коммерческих банков.

Литература: [4];

[5];

[50, с. 206-216];

[59, с. 235-250];

[22];

[33];

[1];

[24];

[25];

Тема 9. Правовое регулирование банковского кредита (выно сится на контролируемую самостоятельную работу) 1. Понятие и принципы банковского кредита.

2. Виды кредита.

3. Понятие и содержание кредитного договора.

4. Права банков в области кредитования и контроля деятельности хозяйствующих субъектов.

Литература: [4];

[5];

[50, с. 206-216];

[59, с. 235-250];

[22];

[33];

[1];

[24];

[25];

Тема 10. Правовые основы наличного денежного обращения 1. Понятие денежной системы и ее составные элементы.

2. Роль Национального банка Республики Беларусь в организации денежного обращения.

3. Понятие наличного денежного обращения.

4. Понятие кассового плана и порядок его составления.

5. Порядок ведения кассовых операций.

Литература: [40];

[42];

[50, с. 220-225];

[59, с. 260-265].

Тема 11. Правовые основы расчетов в Республике Беларусь 1. Понятие принципы безналичных расчетов.

2. Формы безналичных расчетов.

3. Порядок открытия счета в расчетно-кредитном учреждении.

4. Ответственность банков и их клиентов за нарушение расчетной дисциплины.

Литература: [5];

[45];

[46];

[23];

[24];

[25];

[26];

[50, с. 145-150].

Тема 12. Правовое регулирование страховой деятельности в Республике Беларусь (выносится на контролируемую самостоятель ную работу) 1. Страхование как экономическая и правовая категория.

2. Формы страхования.

3. Субъекты и объекты страхования.

4. Обязательные виды страхования.

5. Государственное регулирование страховой деятельности.

Литература: [15];

[16];

[50, с. 232-235];

[48, с. 24-30];

[46, с. 57-65];

[17];

[18].

Тема 13. Правовое регулирование инвестиционной деятельно сти в Республике Беларусь (выносится на контролируемую самостоя тельную работу) 1. Понятие инвестиций и инвестиционной деятельности.

2. Государственное регулирование инвестиционной деятельности.

3. Гарантии прав инвесторов и защита инвестиций.

4. Государственная поддержка инвестиционной деятельности на территории Республики Беларусь.

Контролируемая самостоятельная работа.

Литература: [5];

[53, с. 45];

[60].

Тема 14. Правовое регулирование валютных отношений в Рес публике Беларусь 1. Понятие валюты и валютных ценностей. Понятие валютного курса.

2. Понятие и значение валютного регулирования.

3. Субъекты и объекты валютных операций. Классификация валют ных операций.

4. Регулирование внутреннего валютного рынка.

5. Функции Национального банка Республики Беларусь в области валютного регулирования.

6. Валютный контроль.

Литература: [4];

[50, с. 223-231];

[59, с. 260-270];

[23];

[27];

[28];

[32];

[34];

[36];

[37];

[38];

[39];

[40].

Всего на контролируемую самостоятельную работу отводится 6 ча сов практических занятий.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБЩЕЙ И ОСОБЕННОЙ ЧАСТИ ФИНАНСОВОГО ПРАВА 1. Определение финансов.

Финансы – это экономико-правовая категория, порождающая осо бую группу денежных отношений, возникающих в процессе распределе ния части ВВП и национального дохода, в результате чего образуются фи нансовые ресурсы, аккумулированные в централизованных и децентрали зованных фондах и используемые в интересах государства, предприятий и граждан.

2. Признаки финансов.

Специфическими признаками финансов, выделяющими их из де нежных отношений, являются:

– денежный характер, финансы – это всегда денежные отношения;

– одна из сторон в этих отношениях – государство или уполномо ченный государством орган;

– движение в форме финансовых ресурсов, мобилизация и исполь зование которых осуществляется через денежные фонды.

3. Определение финансовых отношений.

Совокупность денежных отношений, возникающих в связи с движе нием средств денежных фондов, образует финансовые отношения.

Не все денежные отношения являются финансовыми. Финансовые отношения охватывают только ту часть отношений, которая связана с об разованием и использованием фондов денежных средств.

4. Функции финансов.

К функциям финансов относятся образование денежных фондов и их использование.

5. Понятие финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы – это совокупность всех денежных средств, финансовых активов, которыми располагает государство, предприятия, организации, предприниматели, как хозяйствующие субъекты, для покры тия своих затрат.

6. Источники финансовых ресурсов в государстве.

Основными источниками централизованных финансовых ресурсов яв ляются национальный доход, амортизационные отчисления, отчисления пред приятий в централизованные государственные фонды и различные внебюджет ные фонды, поступления от продажи золотого запаса, энергоносителей, поступ ления от внешнеэкономической деятельности, средства от реализации ценных бумаг, поступления от населения (налоги, сборы, лотереи, займы и другие).

7. Источники финансовых ресурсов предприятий.

Финансовые ресурсы предприятий формируются за счет собствен ных средств предприятий (прибыли, амортизационных отчислений), суб сидий и привлеченных средств (кредитов банков, небанковских финансо вых кредитных организаций, страховых возмещений).

8. Понятие финансовой деятельности.

Финансовая деятельность государства и административно-террито риальных единиц представляет собой процесс планомерного формирова ния, распределения и использования государством и административ но-территориальными единицами финансовых ресурсов.

9. Способы финансовой деятельности.

Способы финансовой деятельности подразделяются на общие и специальные. Общие – те, которые используются при осуществлении по чти всех функций финансовой деятельности государства и административ но-территориальных единиц. К ним относятся императивный (ко мандно-волевой), рекомендательный, коллегиальный способы. Специаль ные применяются в процессе реализации функций образования денежных фондов, исследования денежных фондов и распределения финансовых ре сурсов.

10. Методы финансовой деятельности.

В процессе осуществления функции образования денежных фондов применяются следующие специальные методы: обязательных платежей (установление налогов, сборов, платежей), добровольных платежей (до бровольные пожертвования в пользу государства, реализация займов юри дическими и физическими лицами), финансовых изъятий (остатки прибы ли казенного предприятия), штрафной санкции (применение штрафов, пени за нарушение финансово-правовых норм).

11. Сущность финансовой политики.

Финансовая политика – это особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное использование для осуществления государ ством его функций.

Принципами формирования финансовой политики являются выра ботка научно обоснованной концепции развития финансов, концентрация части финансовых ресурсов в централизованных фондах государства, определение основных направлений использования финансовых ресурсов государства, регулирование финансовых отношений с использованием научно обоснованной фискальной политики.

12. Финансовая система.

Под финансовой системой государства принято понимать совокуп ность подразделений и звеньев, взаимодействующих между собой и объеди ненных одной целью, определенной финансовой политикой государства.

К звеньям финансовой системы относят государственный бюджет, местный бюджет, внебюджетные фонды, финансы предприятий, государ ственный кредит, налоги и сборы, имущественное и личное страхование.

В финансовую систему включаются также все финансовые учреждения, обслуживающие денежное обращение.

13. Определение финансового права.

Финансовое право – совокупность юридических норм, регулирующих отношения по поводу образования, распределения и использования государ ственных денежных фондов. Финансовое право относится к числу специаль ных отраслей права и подразделяется на общую и особенную части.

14. Предмет финансового права.

Предмет финансового права составляют общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности государства и админи стративно-территориальных единиц.

15. Метод финансового права.

Метод финансового права – совокупность юридических приемов, способов и средств, с помощью которых осуществляется правовое регулиро вание общественных отношений, составляющих предмет финансового права.

Основным методом финансового права является метод властных предписаний, для которого характерны императивный характер правовых предписаний и неравное положение сторон: одна сторона правоотноше ний (государство, уполномоченный им орган государственного управле ния, административно-территориальное образование) дает обязательное для другой стороны предписание, а другая сторона не обладает властными полномочиями вообще или обладает ими в меньшей степени.

Наблюдается преобладание позитивных обязываний, а не дозволе ний, как в гражданском праве, или запретов, как в уголовном праве.

Императивность означает, что субъекты финансового права не мо гут по-своему также определять содержание предписаний. Они выполня ют свои обязанности и осуществляют свои права лишь в случаях, установ ленных нормативно-правовыми актами. При этом их права вторичны, производны от обязанностей.

Конформизм означает, что субъекты финансового права вступают в финансовые отношения не по своей инициативе, а лишь следуют предпи саниям соответствующих актов органов государственной власти.

Неравенство субъектов финансового права проявляется в том, что одни субъекты обладают властными полномочиями в отношении других субъектов.

16. Норма финансового права.

Норма финансового права – общее правило поведения, предназна ченное для определенного круга лиц и рассчитанное на неоднократное применение.

17. Виды норм финансового права.

Финансово-правовые нормы могут быть трех видов – обязываю щие, запрещающие и уполномочивающие.

Запрещающие нормы дают запрет на совершение каких-либо дей ствий. Например, запрещается открывать обменные валютные пункты без соответствующей лицензии Национального банка.

Обязывающие нормы дают предписания для совершения каких-ли бо действий.

Уполномочивающие нормы определяют полномочия участников финансового правоотношения в определенных действий.

В зависимости от своего содержания финансово-правовые нормы подразделяются на материальные и процессуальные.

18. Источники финансового права.

Перечень источников финансового права достаточно широк и ну ждается в классификации. Денежно-кредитная система государства имеет конституционную основу. Для регулирования финансовых отношений большое значение имеют конституционные принципы единства финансо вой и денежно-кредитной политики, предпринимательской деятельности, конкуренции, равного положения всех форм собственности, права на соб ственность, защиту, информацию. Конституция является актом высшей юридической силы, и ее нормы распространяются как на физических, так и на юридических лиц. Таким образом, первоисточником финансового права является Основной закон Республики Беларусь.

Второй по значимости источник финансового права – Гражданский ко декс, в котором содержатся нормы, регулирующие гражданский оборот.

Как источники финансового права следует рассматривать Банковский, Налоговый, Инвестиционный, Таможенный кодексы.

Нормативная база финансового законодательства представлена так же следующими законами: о бюджетной системе, о ценных бумагах и фондовых биржах, о страховании, о бухгалтерском учете и отчетности, о местном управлении и самоуправлении, о ценообразовании, об ауди торской деятельности и другими.

Среди источников финансового права важное значение имеют де креты и указы Президента Республики Беларусь.

Финансовые отношения регулируются не только законами и актами Президента Республики Беларусь, но и решениями органов представительной и исполнительной власти на областном, городском и районном уровнях.

Самую многочисленную группу нормативных правовых актов со ставляют постановления, приказы, издаваемые Министерством финансов, Национальным банком, Министерством по налогам и сборам, Государ ственным таможенным комитетом, принятые в пределах их компетенции.

К источниками финансового права относятся также акты Конституци онного, Верховного, Высшего хозяйственного судов и Генерального прокуро ра Республики Беларусь, принимаемые в пределах их компетенции.

Большую группу источников финансового права составляют межго сударственные соглашения по вопросам денежно-кредитной и финансовой политики.

19. Субъект финансового права.

Субъект финансового права – это лицо, обладающее финансовой правосубъектностью, благодаря чему оно может участвовать в финансо вом правоотношении.

20. Финансовая правосубъектность лица.

Финансовая правосубъектность лица – это совокупность его финан совой правоспособности, финансовой дееспособности и финансовой де ликтоспособности.

21. Субъекты финансового права.

К субъектам финансового права относят общественно-территориальные образования (Республика Беларусь, административно-территориальные едини цы), коллективных субъектов (представительные и исполнительные органы власти, казначейство, Национальный банк, другие организации и юридические лица), индивидуальных субъектов (граждан Республики Беларусь, предприни мателей, лиц без гражданства, иностранных граждан, должностных лиц).

22. Финансовый контроль.

Финансовый контроль представляет собой один из видов контроля за образованием, распределением и использованием ресурсов институтов финансовой системы.

23. Органы финансового контроля.

Парламент осуществляет финансовый контроль при рассмотрении и утверждении бюджета и отчета об исполнении бюджета.

Правительство заслушивает на своих заседаниях отчеты руководи телей министерств и ведомств, территориальных органов исполнительной власти об их деятельности в области экономики и финансов и принимает соответствующие решения.

К специальным органам, осуществляющими финансовый контроль, относятся Комитет государственного контроля, Министерство финансов, Ми нистерство по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет, Комитет по надзору за страховой деятельностью, Комитет по ценным бума гам при Совете Министров, Национальный банк Республики Беларусь.

24. Виды и формы финансового контроля.

Виды контроля: государственный, ведомственный, внутрихозяй ственный, независимый (аудит). Формы контроля: предварительный, теку щий, последующий.

25. Методы финансового контроля.

Под методом финансового контроля следует понимать способы и приемы, используемые при его осуществлении. К ним относятся анализ, заслушивание отчетов, ревизии, проверки.

26. Бюджет.

Бюджет – это фонд денежных средств, предназначенный для обес печения задач и функций государства и местного самоуправления.

Понятие «бюджет» рассматривается в материальном, экономиче ском и юридическом аспектах.

27. Бюджетная классификация.

Бюджетная классификация – это научно обоснованная группировка доходов по однородным признакам с присвоением отдельным подразделе ниям бюджета точных наименований и порядковых номеров.

28. Бюджетное устройство.

Под бюджетным устройством понимается организация бюджетной системы и принципы ее построения.

29. Структура бюджетной системы Республики Беларусь.

В унитарных государствах бюджетная система состоит из государ ственного и местных бюджетов.

30. Принципы бюджетного устройства Республики Беларусь.

Бюджетное устройство Республики Беларусь основывается на прин ципах единства, полноты, реальности, гласности и самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему Республики Беларусь.

31. Особенности бюджетных правоотношений.

Бюджетные правоотношения возникают в связи с образованием, распределением и использованием соответствующего бюджета;

одной из сторон всегда является государство или территориальное образование, или органы государственной власти и местного самоуправления, представляю щие их интересы. Бюджетные правоотношения длятся в течение года и возобновляются после утверждения бюджета на новый финансовый год.

32. Система бюджетного права.

Систему бюджетного права Республики Беларусь можно представить как структуру с присущим ей внутренним строением, объединением и рас положением бюджетно-правовых норм в логической последовательности.

33. Структура бюджетной классификации.

Структура бюджетной классификации представлена следующими разделами: доходы бюджета, расходы бюджета, финансирование бюджета и государственный долг.

34. Как формируются доходы государственного бюджета?

Доходы формируются за счет налоговых поступлений, неналоговых платежей и капитальных доходов.

35. Какие доходы следует отнести к регулирующим?

Под регулирующими понимаются доходы, которые в соответствии с решениями вышестоящих органов представительной власти распределя ются между выше- и нижестоящими бюджетами.

36. Какие доходы следует отнести к закрепленным?

К закрепленным относятся доходы, которые направляются в тот или иной бюджет в зависимости от принципа подчиненности и с учетом территориального признака поступления средств. Закрепленные доходы и поступления от регулирующих источников являются собственными дохо дами бюджета.

37. Что такое заемные средства?

Заемные средства – это процентные и беспроцентные ссуды, полу чаемые из других бюджетов, займы у коммерческих банков, государствен ные займы.

38. Государственные целевые бюджетные фонды.

Для выделения приоритетных направлений расходования бюджет ных средств и закрепления за ними устойчивых источников доходов со здаются бюджетные фонды, имеющие целевое использование.

39. Классификация расходов бюджетов.

Расходы бюджетов могут быть классифицированы по различным основаниям: по участию в производстве расходы делятся на текущие и капитальные, по источникам получения средств – на централизованные и децентрализованные, по функциональному признаку – расходы на про мышленность, сельское хозяйство, оборону, правоохранительную и меж дународную деятельность, государственное и местное самоуправление, судебную власть и другие.

40. Методы бюджетного регулирования.

Методами бюджетного регулирования является предоставление средств в виде дотаций, субсидии, субвенции, трансферта, бюджетного кредита, ссуды.

41. Консолидированный бюджет.

Это свод бюджетов нижестоящих территориальных уровней и бюдже та соответствующего административно-территориального образования. Он не имеет юридической силы и используется для расчетов и анализа.

42. Секвестр расходов.

Секвестр расходов бюджета означает соответствующее снижение расходов ежемесячно по статьям бюджета в течение оставшегося времени текущего финансового года в случае, когда в процессе использования бюджета происходит превышение предельного уровня дефицита бюджета.

43. Бюджетный дефицит.

Бюджетный дефицит – это превышение расходов над доходами 44. Определение государственного заимствования.

Государственное заимствование – это займы, привлекаемые от фи зических и юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Республики Беларусь как заемщика или гаранта погашения займов други ми заемщиками.

45. Государственный долг.

Осуществление государственного заимствования ведет к образова нию государственного долга. В зависимости от сферы применения разли чают внутренний и внешний долг. Государственный долг – это совокуп ность долговых обязательств Республики Беларусь.

46. Управление долгом.

Эффективное управление внешним долгом включает в себя следую щие процессы: выбор подходящего вида финансирования, решение о раз мере заимствования и создание системы статистики внешнего долга.

47. Методы управления долгом.

Рефинансирование – погашение старой задолженности путем выпуска новых займов;

конверсия – изменение доходности займа;

консолидация – уве личение срока действия уже выпущенных займов;

аннулирование долга – пол ный отказ от долговых обязательств;

реструктуризация долга – погашение дол говых обязательств с одновременным осуществлением заимствований.

48. Что такое налоги?

Налоги – обязательные индивидуальные безвозмездные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

49. Функции налога.

Налоги – категория не только юридическая, но и экономическая. Выде ляют следующие функции налогов: фискальную, стимулирующую, социаль ную, распределительную и контрольную.

50. Что такое сбор?

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организа ций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совер шения государственными органами, иными уполномоченными органами и должностными лицами значимых действий.

51. Чем налоги отличаются от сборов и пошлин?

Налог – индивидуальный безвозмездный платеж, что означает отри цание обязанности государства возместить налогоплательщику понесен ные затраты в каком-либо виде в полном размере.

При уплате сбора и пошлины всегда присутствует специальная цель и соответствующие интересы. Взимание сбора и платежа осуществляется, как правило, с тех, кто обращается в соответствующие органы по поводу получе ния каких-либо услуг. Налог же уплачивается, в основном, безвозмездно, яв ляется абстрактным платежом и обычно не имеет целевого назначения.

52. Что такое пошлина?

Пошлинами признаются обязательные денежные платежи, уплачи ваемые при совершении налогоплательщиком либо в отношении налого плательщика юридически значимых действий.

53. Что отличает государственные налоги от местных?

Общегосударственные (республиканские) налоги устанавливаются в законодательном порядке Парламентом, действуют на всей территории Республики Беларусь и подлежат зачислению в бюджеты различных уров ней. К ним относятся акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на доходы и прибыль, другие налоги.

Местные налоги устанавливаются решениями местных Советов де путатов в соответствии с законом и действуют на территории соответству ющих административно-территориальных единиц.

Суммы местных налогов полностью зачисляются в местные бюдже ты. К ним относятся налог на продажу, налог на рекламу, сборы с пользо вателя и другие налоги.

54. Какие налоги относятся к прямым, а какие к косвенным?

По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвен ные. Прямые налоги устанавливаются на доходы и имущество плательщи ков, при этом юридический и фактический налогоплательщик совпадают.

Такими налогами являются подоходный налог с физических лиц, налоги на доходы и прибыль, налог на недвижимость. Косвенные налоги включа ются в отпускную цену товаров (работ, услуг) в виде надбавки. Здесь фак тическим плательщиком является потребитель товаров (работ, услуг), а юридическая обязанность внесения их в бюджет возлагается на продавца.

Такими налогами являются акциз, налог на добавленную стоимость.

55. Как подразделяются налоги по субъекту уплаты?

По субъекту уплаты выделяются следующие виды налогов: налоги с физических лиц (подоходный налог и другие), налоги с юридических лиц (налог на прибыль, налог на игорный бизнес и другие), смешанные на логи, которые уплачивают как юридические, так и физические лица (зе мельный налог, налог на недвижимость и другие).

56. Чем отличаются закрепленные налоги от регулирующих?

По уровню бюджета, в который зачисляют суммы налогов, различа ют закрепленные и регулирующие налоги.

Закрепленные налоги полностью поступают в конкретный бюджет:

например, суммы налога на добавленную стоимость и акцизов на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь, полностью поступают в республиканский бюджет, подоходный налог полностью за числяется в бюджеты областей и города Минска.

Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты различ ных уровней в пропорции, установленной Законом Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь» на конкретный год. Таким налогом яв ляется налог на прибыль, единый налог для производителей сельскохозяй ственной продукции.

57. Что такое правовая конструкция (элементы) налога?

Правовая конструкция любого налога в качестве обязательных со ставляющих содержит субъект, объект, налоговую базу, единицу, ставку (норматив), налоговый период, сроки, порядок исчисления и уплаты нало га, эта часть правовой конструкции закрепляется в специальных налого вых законах в качестве необходимых элементов.

58. Что понимается под субъектом?

Субъектами (плательщиками) налогов и сборов являются организа ции и физические лица, которые в соответствии с налоговым законода тельством обязаны уплачивать налоги, сборы и пошлины.

Под организациями понимаются юридические лица Республики Бе ларусь, юридические лица иностранных государств, филиалы, представи тельства и иные обособленные подразделения юридических лиц, имею щие отдельный баланс и расчетный либо иной счет, простые товарищества (участники договора о совместной деятельности).

Под физическими лицами понимаются граждане Республики Бела русь, иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно находящие ся на территории Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, временно находящиеся на территории Республики Беларусь.

59. Кто относится к налоговым резидентам Республики Беларусь?

Налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физи ческие лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь более 183 дней в календарном году.

60. Как различается уровень налогообложения в зависимости от постоянного нахождения (резидентства) физического лица?

Физические лица, относящиеся к резидентам, обязаны уплачивать на логи со всех доходов независимо от источника их получения (полная нало говая обязанность). Физические лица, не относящиеся к налоговым резиден там, обязаны уплачивать налоги только по доходам, полученным от источ ников в данном государстве (ограниченная налоговая обязанность).

61. Назовите основные права налогоплательщиков?

Права плательщика приведены в ст. 21 Налогового кодекса Респуб лики Беларусь.

Налогоплательщик имеет право:

1. Получать в налоговых органах бесплатную информацию о дей ствующих налогах, сборах, пошлинах, актах законодательства;

2. Представлять свои интересы в налоговых органах самостоятель но или через своего представителя;

3. Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в по рядке, установленном актами налогового законодательства;

4. Присутствовать при проведении налоговой проверки;

5. Получить копию акта налоговой проверки;

представлять налого вым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов и пошлин, а также возражения (разногласия) по актам проведенных налоговых проверок;

6. Обжаловать решения налоговых органов, действия или бездей ствия их должностных лиц;

7. Имеет право на возмещение ущерба, причиненного неправомер ными решениями налоговых органов, действием (бездействием) их долж ностных лиц, в порядке, установленном законом.

62. Каковы основные обязанности налогоплательщика?

Обязанности плательщика приведены в ст. 22 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Налогоплательщик обязан:

1. Уплачивать налоги, сборы и пошлины в порядке и на условиях, установленных налоговым законодательством;

2. Встать на налоговый учет в инспекции по налогам и сборам по месту своего нахождения или проживания в 15-дневный срок с момента получения документов о своей регистрации;

3. Вести в установленном порядке бухгалтерский учет, учет дохо дов, расходов и объектов налогообложения;

4. Представлять в налоговые органы по месту постановки на учет в установленном порядке бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые де кларации (расчеты), а также другие необходимые сведения и документы;

5. Оказывать содействие должностным лицам налоговых органов в их деятельности по проверке исчисления и уплаты налогов;

6. При прекращении деятельности или внесении изменений в учреди тельные документы извещать об этом налоговые органы в 15-дневный срок.

63. В каких законодательных актах закреплены права и обязан ности участников налоговых правоотношений?

Права и обязанности участников налоговых правоотношений за креплены в Налоговом кодексе Республики Беларусь (с 01 января 2004 г.).

64. Назовите права налоговых органов?

Налоговые инспекции и их должностные лица имеют право:

1. Проводить в государственных органах, на предприятиях и у граждан проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, планов, смет, де клараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов;

2. В случаях, предусмотренных законодательством, изымать доку менты, свидетельствующие о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или иных объектов налогообложения;

3. Налагать в соответствии с законодательством арест на имущество предприятий и граждан-нарушителей законодательства о налогах и пред принимательстве;

4. Приостанавливать полностью или частично операции предприя тий и граждан по их счетам в банках в случае установления фактов сокры тия прибыли (доходов) или иных объектов налогообложения;

5. Взыскивать в бюджет и в государственные бюджетные фонды недоимки по налогам и финансовым санкциям;

6. Взыскивать с предприятий в бесспорном порядке своевременно пол ностью или частично или удержанный или не перечисленный в бюджет налог;

7. Вносить в органы государственного и хозяйственного управления и в Национальный банк Республики Беларусь представления о лишении предприятий и граждан лицензии (разрешения) на занятие определенными видами деятельности в случае неоднократного или грубого нарушения за конодательства о налогах и предпринимательстве;

8. Входить в управления (отделы) внутренних дел исполнительных комитетов с предложениями о приостановлении выезда за границу лиц до погашения ими задолженностей по налогам и финансовым санкциям.

65. Укажите обязанности налоговых органов и должностных лиц.

Налоговые инспекции и их должностные лица обязаны:

1) строго соблюдать Конституцию Республики Беларусь и действу ющие на ее территории законы, другие нормативные акты, уважать и за щищать права и законные интересы предприятий и граждан;

2) обеспечить полный и своевременный учет предприятий в реестре налогоплательщиков;

3) обеспечивать поступление налогов в бюджет, осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и предпринимательстве;

4) взыскивать в бюджет недоимки по налогам;

5) осуществлять контроль за формированием предприятиями устав ных фондов;

6) штрафы и другие санкции налагать и обеспечивать их взыскание в пределах своей компетенции;

7) отыскивать имущество недоимщиков, принимать меры к лише нию недоимщиков возможности пользоваться и распоряжаться этим иму ществом, обращать взыскание задолженностей перед бюджетом на депо зитные счета недоимщиков, дебиторскую задолженность и имущество;

8) не разглашать данные налоговых проверок;

9) передавать правоохранительным органам материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность, а также исковые материалы в судебные органы.

66. Кто является налоговым агентом?

Налоговым агентом признается юридическое или физическое лицо, хозяйственная группа, простое товарищество, являющееся источником выплаты доходов налогоплательщику, на которое в силу налогового зако нодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у нало гоплательщика и перечислению в бюджет налогов, сборов (пошлин).

67. Что такое пеня?

Пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае неисполнения налогового обязательства в более поздние сро ки по сравнению с установленными налоговым законодательством. Пеня на числяется за каждый день просрочки в течение всего срока исполнения налого вого обязательства в процентах от неуплаченных сумм налога, сбора.

68. Какие виды юридической ответственности установлены за нарушение налогового законодательства?

Можно выделить следующие виды юридической ответственности:

– гражданскую ответственность;

– административную ответственность;

– уголовную ответственность;

– дисциплинарную ответственность;

– финансовую ответственность.

69. Что такое налоговое правонарушение?

Налоговым правонарушением признается виновное, совершенное противоправное (в нарушение налогового законодательства) деяние (дей ствие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента, банка или их представителей и иных обязанных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.

70. Дайте определение финансовой ответственности?

Финансовая ответственность – это мера государственного прину ждения, выражающаяся в денежной форме, применяемая уполномоченны ми на то органами и их должностными лицами к налогоплательщикам за совершение правонарушений в сфере финансовых отношений с целью обеспечения государственных интересов.

71. Назовите виды налоговых правонарушений?

Можно выделить следующие виды налоговых правонарушений:

– нарушение срока постановки на учет в налоговый орган;

– уклонение от постановки на учет;

– нарушение срока представления информации об открытии (за крытии) счета в банке;

– нарушение срока предоставления налоговой декларации;

– нарушение правил учета доходов, расходов и объектов нало го-обложения;

– неуплата или неполная уплата сумм налога сбора;

– незаконное воспрепятствование доступу должностного лица на территорию или в помещение;

– нарушение порядка приема наличных денежных средств;

– нарушение порядка хранения и транспортировки товаров;

72. Предусмотрена ли уголовная ответственность за преступле ния в сфере налогообложения?

Уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложе ния предусмотрена статьей 243 Уголовного кодекса Республики Беларусь «Уклонение от уплаты налогов».

73. Каков порядок обжаловании решений налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц?

Порядок и сроки обжалования приведены в гл. II Налогового кодек са Республики Беларусь.

Решения налоговых органов, действия, бездействие их должност ных лиц могут быть обжалованы в вышестоящих налоговых органах вы шестоящему должностному лицу и (или) в суд. Решение о применении экономических санкций может быть обжаловано плательщиком в выше стоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) в пятид невный срок со дня его получения.

Если решение о применении экономических санкций принято на чальником налоговой инспекции (его заместителем), то оно может быть обжаловано налогоплательщиком в общий или хозяйственный суд. Жало бы на действия должностных лиц налоговых органов при взимании нало гов и сборов, штрафов, могут быть поданы вышестоящему должностному лицу, в суд по месту нахождения налогоплательщика, в вышестоящий на логовый орган.

74. Дайте определение банка?

В соответствии со ст. 8 Банковского кодекса банк – юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности сле дующие операции:

– привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады;

– размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридиче ских лиц;

– иные банковские операции.

75. Что следует понимать под банковской системой?

Банковская система Республики Беларусь – составная часть финан сово-кредитной системы Республики Беларусь. Банковская система Рес публики Беларусь является двухуровневой и включает в себя Националь ный банк и иные банки. Финансово-кредитная система, кроме банков, включает небанковские кредитно-финансовые организации.

76. Назовите субъектов и участников банковских правоотношений?

Субъектами банковских правоотношений являются Национальный банк, банки и небанковские кредитно-финансовые организации.

Участниками банковских правоотношений могут быть государ ственные органы, органы местного управления и самоуправления, физиче ские и юридические лица.

77. В чем особенности правового статуса Национального банка?

Национальный банк является центральным банком Республики Бе ларусь. Национальный банк регулирует кредитные отношения и денежное обращение, определяет порядок расчетов. Национальный банк обладает исключительным правом эмиссии денег и выполняет иные функции. Пра вовой статус, цели, права и обязанности Национального банка закреплены в Банковском кодексе (гл. 4, 5, 6, и 7).

78. Что такое банковская деятельность?

Банковская деятельность – совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских опе раций, направленных на извлечение прибыли.

79. Каковы основные принципы банковской деятельности?

Основными принципами банковской деятельности являются:

– обязательность получения банками и небанковскими кредитно финансовыми организациями лицензии на осуществление банковских операций;

– независимость банков и небанковских кредитно-финансовых ор ганизаций в своей деятельности;

– разграничение ответственности между банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и государством;

– обязательность соблюдения установленных Национальным банком экономических нормативов;

– обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банка;

– обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам клиентов.

80. Что следует понимать под денежной системой государства?

Денежная система – это урегулированная правовыми нормами сово купность форм и методов организации денежного обращения в стране.

81. Какую структуру имеет денежная система?

В структуру денежной системы входят название денежной едини цы, виды денежных знаков, порядок их эмиссии и характер обеспечения, регулирование и организация денежного обращения, курс национальной валюты, порядок ее обмена на иностранную валюту.

В соответствии со ст. 11 Банковского кодекса официальной денеж ной единицей Республики Беларусь является белорусский рубль.

82. Что такое денежное обращение?

Денежное обращение – движение денежной массы внутри страны в наличной и бумажной форме.

83. Дайте понятие денежной массы?

Денежная масса – это денежные знаки, находящиеся в обращении, денежные средства на счетах и во вкладах юридических и физических лиц, другие безусловные денежные обязательства банков.

84. Назовите права Национального банка в области денежного обращения?

В соответствии со ст. 31 Банковского кодекса Национальный банк устанавливает:

– порядок ведения кассовых операций, порядок работы банков с денежной наличностью, меры ответственности за их нарушение;

– правила хранения, инкассации и перевозки денежной налично сти, других ценностей;

– правила осуществления эмиссионно-кассовых операций;

– правила признаков платежности наличных денег, порядок заме ны ветхих банкнот и поврежденных банкнот и монет, а также по рядок их уничтожения.

85. Какой орган обладает монопольным правом эмиссии налич ных денег?

В соответствии со ст. 7 Банковского кодекса Национальный банк обладает исключительным правом эмиссии денег.

86. Назовите формы денежного обращения?

Формами денежного обращения являются:

– обращение наличных денег;

– безналичное денежное обращение.

87. Укажите сферу применения наличных денег?

Сфера применения наличных денег ограничена по сравнению с без наличными расчетами. Наличные деньги используются, главным образом, в отношениях, связанных с формированием денежных доходов населения и их расходованием. Наличные деньги используются при выплате заработ ной платы, пенсий, стипендий, пособий. К платежам населения с исполь зованием наличных денег относятся плата за товары и услуги, уплата на логов, другие платежи.

88. Какими нормативными правовыми актами регулируется обращение наличных денег?

Обращение наличных денег в Республике Беларусь регулируется Банковским Кодексом Республики Беларусь, вступившим в силу с 1 янва ря 2001 г.;

Правилами организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденными Постановлением Правления Нацио нального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г., № 213;

Прави лами расчетов наличными денежными средствами индивидуальных пред принимателей с юридическими лицами, их обособленными подразделени ями и индивидуальными предпринимателями в пределах зачисленных на текущие (расчетные) счета наличных денежных средств, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2002 г., № 169;

Правилами расчетов наличными денежными средствами, осуществляемых юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями, путем внесе ния их непосредственно в кассы банков с последующим зачислением на текущие (расчетные) счета получателей, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа г., № 171;

Правилами ведения кассовых операций в Республике Беларусь, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Рес публики Беларусь от 28 июня 2001 г., № 159 и другими нормативно-право выми актами.

89. К чему сводятся основные принципы расчетных правоотно шений?

Все расчетные правоотношения построены на следующих принципах:

– субъекты хозяйствования независимо от формы собственности обяза ны хранить денежные средства на соответствующих счетах в банках;

– должны производить расчеты по своим обязательствам с другими субъектами хозяйствования в безналичном порядке через банки;

– предприятия, предприниматели, использующие наемный труд, могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками;

90. Назовите основные правила расчетов наличными денежны ми средствами?

Все расчеты между субъектами хозяйствования, в которых исполь зуются наличные белорусские рубли можно разделить на 2 основные группы. К первой группе относятся расчеты наличными денежными сред ствами, осуществляемые с учетом следующих требований:

а) общая сумма совершаемых субъектом хозяйствования сделок в течение одного месяца не должна превышать 50 базовых величин;

б) расчеты могут производиться только при наличии разрешения руководителя обслуживающего банка. Данное требование распространяет ся на обе стороны, участвующие в расчете наличными.

Во вторую группу входят расчеты наличными с участием субъектов хозяйствования, при осуществлении которых допускается превышение суммы в размере 50 базовых величин в месяц за продукцию (товары, рабо ты, услуги), аренду площадей, платежей в бюджет (в том числе в государ ственные целевые бюджетные фонды) и в государственные внебюджетные фонды при внесении этих денежных средств непосредственно в кассы банков с их зачислением на текущие (расчетные) счета получателей. К данной группе можно отнести следующие группы расчетов:

а) с рынками за оказываемые услуги (за исключением аренды помеще ний). Порядок приведен в Правилах расчетов наличными денежными сред ствами юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей с рынками, утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 августа 2002 г., № 167;



Pages:   || 2 |
 




 
2013 www.netess.ru - «Бесплатная библиотека авторефератов кандидатских и докторских диссертаций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.