авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ  БИБЛИОТЕКА

АВТОРЕФЕРАТЫ КАНДИДАТСКИХ, ДОКТОРСКИХ ДИССЕРТАЦИЙ

<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:   || 2 |
-- [ Страница 1 ] --

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ

А.А. Тихонова

аспирантка кафедры «Финансы предприятий

и финансовый менеджмент»

В.С. Назаров

студент института Государственного

муниципального управления (ГМУ)

ТРАКТАТ О СИСТЕМЕ ОБРАЗОВАНИЯ В КАНАДЕ Согласноэтого соглашения обязуются к 2010 г. перейти на международную Болонской конвенции, которую подписала Россия, страны – уча стники двухуровневую систему высшего образования. Однако любая новая под система будет эффективно работать в старой системе, если сможет орга нично вписаться в нее и стать ее логическим продолжением и дополнени ем. Реформы в области образования целесообразны, если они проводятся с учетом особенностей исторического развития страны, политического уст ройства общества и национального менталитета. В противном случае ре форма сведется к «косметическому ремонту», который не меняет «фунда мента». Все попытки добиться единообразия различных норм и критериев, как правило, приводят к их упрощению.

Перед Россией стоит нелегкая задача: перейти на международную систему образования, не потеряв особенностей отечественного высшего образова ния и накопленного годами позитивного опыта. Для того чтобы сделать правильные выводы – какие «иностранные» принципы стоит переносить на российскую почву, а какие нет, – нужно детально рассмотреть особенности международной системы образования. С этой точки зрения немалый инте рес представляет опыт канадских университетов.

Данная статья написана прежде всего на основе собственных наблюдений авторов, проходивших обучение в 2003/04 учебном году в Университете Западного Онтарио (г. Лондон) и в Королевском университете (г. Кингстон).

ВЕСТНИК ФА 1’ Особенности образовательной системы в канадских университетах Общее представление об университетах В минувшем году Университет Западного Онтарио (The University of West ern Ontario) отпраздновал свое 125-летие. Его история начинается с не большой школы при католической церкви. В 1908 г. университет отделил ся от церкви, а еще через 15 лет поменял название с Университета города Лондон на Университет Западного Онтарио и перешел в подчинение адми нистрации провинции Онтарио. Университет стремительно развивается. За последние годы количество студентов увеличилось на несколько тысяч и в 2003 г. составило 29 тысяч человек. В этом крупнейшем вузе Канады мож но получить знания в любой области, начиная от медицины и заканчивая оперным пением.

Королевский университет (Queen’s University) – одно из старейших выс ших учебных заведений Канады, основан королевой Викторией в 1841 г.

Хотя это не самый крупный университет, в нем в 2002/03 учебном году обучалось более 15 тысяч студентов на очном отделении. Исторически так сложилось, что Королевский университет стал кузницей кадров канадской элиты, поэтому полученное в нем образование считается удачным стартом для блестящей карьеры.

Ступени обучения Для получения степени бакалавра студенты учатся три или четыре года.

Некоторые программы допускают возможность выбора. Далее два года – на получение степени магистра. После этого можно пойти в докторантуру (ступени, аналогичной нашей аспирантуре нет). На получение степени доктора уходит от 5 до 10 лет, в среднем это 6-7 лет. Требования к проце дуре защиты докторской диссертации существенно ниже, чем в России (одна или две небольшие публикации по теме исследования).

При переходе от одной ступени обучения к другой никакие экзамены не сдаются. Студент представляет аттестат и несколько рекомендательных писем от профессоров. Далее вуз решает, сколько и на какую программу зачислять студентов. В последнее время тенденция такова, что помимо ба калавриата студенты предпочитают получать степень магистра (в этом ос новная причина увеличения числа студентов в вузе).

Особого внимания заслуживает программа MPA (Master of Public Adminis tration – магистр государственного управления). Программа включает в се бя курсы и исследования, необходимые для управленца в XXI веке. В ходе освоения программы обсуждаются и решаются самые разнообразные во просы: от бюджетирования, нацеленного на результат, до проблем эколо ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ гии. Таким образом, в магистратуре студенты расширяют изучаемый круг вопросов, тем не менее все они связаны с избранной темой специализации.

Программа МРА в Университете Западного Онтарио является единствен ной в Канаде, которая специализируется на подготовке муниципальных менеджеров. Она представляет очную (в минувшем году 10 человек) и за очную (около 40 человек) формы обучения. Слушателям предлагается го дичный курс (16 часов в неделю). Муниципальные же работники могут по лучить магистерскую степень в течение трех лет «без отрыва от производ ства». Некоторые курсы обе категории слушателей посещают вместе. Это открывает дополнительную возможность обмена опытом и идеями между поколениями. Выпускники программы МРА при поиске работы пользуют ся повышенным спросом в региональных (провинциальных) структурах.

Мастер-классы проводят в том числе и бывшие выпускники, уже добив шиеся заметных успехов в области местного самоуправления. Все курсы изучаются применительно к специфике работы в муниципальном образо вании. Например, дисциплина «Финансовый менеджмент» включает де тальное изучение проблем бюджета и составления программ оценки эф фективности различных муниципальных служб, а курс «Информационные системы» акцентирует внимание не столько на работе с прикладными про граммами, сколько на управлении информационными системами В рамках каждого курса проходят так называемые презентации обучающихся, это развивает навыки общения с аудиторией и способность четко формулиро вать анализируемую проблему, что абсолютно необходимо сотруднику го сударственных и муниципальных структур, если эти структуры намерены работать в контакте с гражданским обществом, а не вариться в собствен ном соку.

Магистерские программы различаются не только набором дисциплин, но и определенной специализацией. Например, программа МРА в Королевском университете рассчитана на подготовку менеджеров преимущественно для федеральных и региональных структур, а также некоммерческих организа ций. Эта программа, одна из самых ранних в Канаде, была открыта в 1970 г. В минувшем году по МРА программе обучались 50 слушателей дневной формы обучения и 90 – заочной. Требования к поступлению более жесткие, чем в программе МРА Университета Западного Онтарио: пяти летний опыт работы и экономическое образование.

Многие преподаватели программы МРА не состоят в штате Королевского университета, и подавляющее большинство из них имеют большой опыт работы в государственных структурах. МРА программа в этом университе те во многом напоминает образование в аналогичных структурах Финан совой академии и характерна фундаментальным подходом к исследуемым проблемам.

ВЕСТНИК ФА 1’ Программа обучения Региональная администрация, тратя существенные средства на развитие высшего образования, контролирует и координирует политику вузов. На каждых выборах поднимаются два извечных вопроса – здравоохранение и образование. Считается, что вузы не должны предлагать одинаковые про граммы обучения. Если студент хочет учиться именно по данной специа лизации, то пусть получает образование в соответствующем вузе. Канад ские высшие учебные заведения гораздо крупнее российских, и, например, во всей провинции Онтарио их насчитывается 17. Для того чтобы открыть еще один вуз, нужно провести определенное исследование, составить про грамму, найти источники финансирования и получить разрешение от ре гионального руководства.

При всей видимости академической свободы (никто сверху не утверждает программы и не вмешивается в составление курсов для студентов) учебные заведения четко следуют «указаниям свыше». Например, несколько лет на зад в канадской провинции Альберта региональное руководство провело исследование предлагаемых вузами программ. В итоге выяснилось, что два учебных заведения очень схожи в плане специализаций. По мнению ре гиональной администрации, два почти одинаковых вуза – непозволитель ная роскошь, и один из них был закрыт. Поэтому учреждения высшей школы стараются разрабатывать и предлагать новые образовательные про граммы, на которые выделяется дополнительное финансирование.

Итак, студент поступает на тот или иной факультет и выбирает программу обучения. Часть предметов – обязательная, т.е. предметы специализации.

Если это экономика, то обязательные предметы будут из экономического блока, а дополнительные – из социальных наук. В программе четко указы вается, какие курсы по экономике и на каком году обучения студент обязан взять для изучения, сколько предметов и с каких факультетов имеет право выбрать.

Семинаров практически нет – только лекции и office hours (часы, когда преподаватель находится в своем кабинете;

студент может прийти и задать любой вопрос по предмету, что в какой-то степени заменяет семинарскую работу). Цель семинара, например, в ФА – контроль знаний студентов и разъяснение непонятных вопросов. В Университете Западного Онтарио эти функции поделены между системой оценки знаний и office hours.

Как распределяется время преподавателя?

Рабочая неделя – 40 часов. Один курс в неделю занимает 3 часа (три раза по 45 минут). 3 курса х 4 предмета = 12 часов + 3 часа (office hours). Итого на преподавательскую деятельность уходит 15 часов. Это много (считают сами преподаватели), так как на исследовательскую работу остается около 20–25 часов. Исследовательская деятельность – участие в конференциях, ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ написание статей, работа с докторантами. Если преподаватель или группа преподавателей получили грант на разработку какого-либо проекта, то время уходит на этот проект. Вообще, вуз не занимается координацией на учной деятельности. Частично это происходит стихийно, так как источни ки финансирования – внешние. Основная забота администрации вуза – обучение студентов.

Итак, преподаватель предложил курсы, департамент утвердил, студент сделал свой выбор. Здесь каждый студент существует как бы «сам по се бе». Нет такого понятия, как, например, студенческая группа ФМ 5-4 или староста группы, который заполняет журнал, получает методички, доносит до «студенческой массы» информацию из деканата. Вся информация нахо дится на сайте университета в Интернете. Так как у каждого студента ин дивидуальное расписание, то нет необходимости в группах. Возникает во прос, как же администрация успевает решать все проблемы учебного про цесса? Ответ прост: высоко развито его техническое обеспечение.

Важное отличие и в преподавании. Каждый год преподаватели корректи руют учебные материалы под свой курс. На лекциях нет никакой диктовки (!). Преподаватель просто рассказывает данный материал, поясняя студен там, на что следует обратить внимание при прочтении учебника (после этого попробуй не прочитай учебник!).

Со стороны администрации никакого контроля посещаемости нет. Хочешь – ходи, не хочешь – не ходи. Поэтому и журнал не нужен, и деканатские проверки кажутся лишними. Это второй принцип демократичности обра зования (первый – выбор предметов). Функция контроля возложена на сис тему оценок. Не будешь посещать лекции и выполнять промежуточные за дания – вряд ли получишь высокую оценку.

Система оценок Оценки за курс ставятся по шкале A, B, C, D (по российской шкале это 5, 4, 3, 2). Максимально за курс (семестр или два) в сумме «набирается»

100 процентов. Внутренняя разбивка зависит от общего уровня знаний пото ка. Количество студентов на потоке – от 15-20 до 150 человек. Общие дисци плины изучаются на первом году обучения. Предметы специализации идут на старших курсах.

Жестких требований для системы оценок нет. Каждый преподаватель ис пользует свою «весовую категорию», о которой подробно рассказывает на первом занятии. Работа в течение семестра распределена равномерно. Ито говую оценку можно будет узнать в течение месяца после заключительно го экзамена. Официальное подтверждение полученных оценок за учебный год летом придет каждому студенту по почте. Оценки здесь не афиширу ВЕСТНИК ФА 1’ ются и являются закрытой информацией. Студент знает только свои оцен ки и средний уровень потока.

С п и с ы в а н и е. Это непонятное слово для канадского студента и препо давателя. Классифицируется как «мошенничество» и возводится в ранг академического преступления. Кара за это серьезная – исключение из уни верситета без права на восстановление. Плагиатом является все, даже чу жая идея, почерпнутая из любой публикации без ссылки на автора. Сту дент не может «сканировать» статьи, пересказывать чужие мысли или сдать свою работу другому преподавателю, если похожи темы. Он должен все писать сам (!). Мошенничество проверяется легко (у преподавателя немного студентов, и сразу видна разница в стиле письма).

Также пресекается списывание во время тестов, проверок и экзаменов. Ес ли не заметил преподаватель, то твой сосед обязан «донести». Если он это го не сделал, то в списывании обвинят обоих. В одном из журналов попа лась статья, где преподавателям давались советы, как бороться со списы ванием при современном техническом оснащении студентов. В общем, к этому вопросу здесь относятся очень жестко.

Техническое обеспечение учебного процесса Кратко перечислим основные возможности технического обеспечения.

Интернет. Здесь это основной и оперативный источник информации. У каждого сотрудника, преподавателя и студента есть свой электронный адрес на сайте университета. У студента имеется персональный код, ко торый он использует при необходимости получения «личной» инфор мации (расписание экзаменов, учебное расписание, регистрация на но вые курсы, получение оценок). По электронной почте рассылается не обходимая информация для учебы. Зайдя на сайт Университета Запад ного Онтарио, можно узнать о текущих событиях, зарегистрироваться на участие в будущих мероприятиях и пр.

Компьютерные лаборатории находятся практически в каждом учебном корпусе, в библиотеках также стоит достаточное количество компьюте ров. Каждый подключен к сайту университета и имеет выход в Интер нет. В компьютерных лабораториях можно делать домашние задания и при этом настроить регистр компьютера на автоматическое использова ние второго, третьего и пр. языков. Например, к английскому добавить русский. Все это весьма облегчает жизнь иностранным студентам, ко торых с каждым годом становится больше.

Использование пластиковых карточек – следствие технического осна щения университета. Студенческий билет – пластиковая карточка, она является удостоверением личности, используется также и в библиотеке (когда берешь книги домой) и в тренажерном зале (при получении клю ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ ча от раздевалки), с нее же списывается стоимость обедов. Студенту от дельно выдаются карточки для ксерокопирования книг, а также для бы товых нужд (например, для стирки белья). Если присовокупить к этому, например, банковскую кредитную карточку, телефонную карточку, кар точку AISEC и пр., то по самым скромным подсчетам наберется штук семь всевозможных карточек!

Высокое техническое обеспечение облегчает администрации вуза органи зационную работу и контроль за студентами. На определенном этапе рост численности студентов уже не оказывает существенного влияния на объем административной работы. Просто увеличивается количество цифр сту денческого номера. Множество подобных деталей ограничивает степень видимой свободы студента, и ты начинаешь ощущать себя неким «винти ком» в общей системе учебного процесса.

«Внешняя политика» вуза и вопросы финансирования высшего образования Региональная политика вуза В Канаде наблюдается тенденция, отличающаяся от российской, по откры тию филиалов. Вузы не считают необходимым открывать филиалы. Объ ясняется это высокой мобильностью студентов. У канадского студента из держки на переезд и проживание в другом городе существенно ниже, чем у российского. Например, из 29 тысяч студентов Университета Западного Онтарио лишь небольшой процент – жители города Лондон на южной оконечности провинции Онтарио. Кстати, студенты предпочитают снимать комнаты в городе (так как это дешевле), нежели жить в общежитии. Надо сказать, что раньше у университета был филиал в другой провинции, со временем он стал самостоятельным вузом. Одна из причин – существенная разница в законодательстве между провинциями, поэтому сложно было проводить единую политику для всего университета.

Сейчас активно развивается дистанционное обучение благодаря высокому уровню технологического оснащения учебного процесса. Вуз расширяется за счет увеличения количества студентов, обучающихся в городе Лондон, а кроме того проводит активную политику по привлечению иностранных студентов, так как это напрямую связано с получением дополнительных средств и расширением возможностей изучения международного опыта.

Международный студенческий обмен Университет Западного Онтарио подписал около ста двусторонних согла шений с более чем тридцатью странами. В последнее время больше сту дентов приезжает из Азии, на втором месте США. Сами канадцы предпо ВЕСТНИК ФА 1’ читают проходить обучение в США или Европе. Россия в этом плане пока не пользуется большой популярностью.

Для студентов-иностранцев создан специальный центр по их адаптации (Международный студенческий центр). Вот несколько программ, эффек тивность которых авторы данной статьи проверили на собственном опыте.

Особенности английского письма. Экзамена по данному курсу нет, зато в процессе приходится постоянно писать различные сочинения, отзывы на статьи, письма в газету и пр. Ведут занятия преподаватели, которые специализируются на обучении английскому языку студентов иностранцев.

Разговорный английский. Занятия проводит студент-старшекурсник, по этому уроки проходят неформально, часто в игровом варианте. В груп пе четыре человека. Иностранный студент заранее записывается, про ходит собеседование, далее заполняет анкету, где указывает удобное для занятий время. Через две недели «иностранцу» по электронной поч те приходит сообщение с расписанием занятий и координатами «препо давателя».

«Индивидуальный гид» (студент-старшекурсник). Цель – всячески опе кать и помогать студенту-иностранцу адаптироваться в университете.

Здесь все зависит от самого студента. Но если даже не задаешь вопро сов, то «гид» периодически звонит или пишет по электронной почте, интересуясь успехами и осведомляясь, не нужна ли помощь.

Все эти программы весьма эффективны. А учиться писать надо не только иностранцам!

Международные научные проекты Данную область деятельности Университета Западного Онтарио подробно прокомментировал профессор Киенан, директор центра международных исследований:

«Университет Западного Онтарио 14-15 лет назад стал усиленно разви вать международные связи. Студенты хотели получить больше возмож ностей для международного обмена, профессора – поддержку в между народных исследованиях. Многочисленные выпускники университета, жи вущие за границей, предложили свою помощь. Мы поняли, что невозможно поддерживать высокий уровень образования в Канаде, не проверив свои способности на международном уровне. В 1990 г. основали центр по ме ждународным делам, разделив его позже на два отдела. Один занимается только иностранными студентами, другой – научными проектами, за ко торые я отвечаю. Международные проекты подразделяются на две ос новные части: гуманитарные и научные.

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ Цель гуманитарных проектов – по мере сил стараться оказывать помощь людям в пострадавших странах.

Вот несколько примеров. Первый проект был связан с Белоруссией. Детей, переживших Чернобыль, жители канадского города Лондон и коллеги из нашего университета стали приглашать погостить в свои семьи. В на ших экологически благоприятных условиях ребята из Белоруссии поправля ли свое здоровье. Также мы сотрудничаем с медицинским институтом в Минске, где мы открыли детскую стоматологическую клинику. Другой проект – Африка, Эфиопия. Помните трагическую историю 15 лет назад, когда там погибли тысячи людей. Много канадцев поехали в Эфиопию для оказания медицинской помощи. Я тоже старался внести свой вклад в общественное дело: работал в Руанде. Ректор руандского университета прислал мне письмо, в котором просил помочь восстановить медицинское образование в стране. И Университет Западного Онтарио не отказал в этом.

Второй вид международных проектов – научные, их около 200. Профессо ра нашего университета активно сотрудничают с коллегами из зарубеж ных вузов. Я затрудняюсь назвать наиболее значимую сферу исследования – наши интересы расширяются, и мы сотрудничаем с 50 различными странами. Укрепляем связи с институтами, обладающими большим по тенциалом в научной области, делаем очень интересные проекты с уни верситетами Германии, Японии, Франции, больше всего у нас научных проектов с США. Очень теплые дружеские отношения связывают ученых нашего университета с Финансовой академией при Правительстве Рос сийской Федерации.

Мы стараемся оказать адресную помощь там, где больше сложностей из-за расстояния, языка. Например, в Мексике у нас проекты по защите окружающей среды, развитию инженерных наук, химии, социологии. В Коста-Рике – проект, направленный против насилия над детьми и жен щинами. На Кубе мы развиваем проекты по демографии, лингвистике, об разованию. Кстати, последнее из коммунистических правительств в мире – кубинское – интересуется постановкой образования в бизнес-школе МВА, лидере «капиталистических наук». Также у нас есть несколько про ектов в Аргентине, Чили, Бразилии, Йемене, Корее, Малайзии, Австралии, Новой Зеландии и на Филиппинах.

Несомненно, эта деятельность требует финансовой поддержки. Данным вопросом занимается отдел по коммерциализации проектов, который со трудничает со структурами, оказывающими помощь в организации науч ного проекта. Словом, мы помогаем найти финансовую поддержку и за рубежных партнеров.

ВЕСТНИК ФА 1’ Также мы контактируем с агентствами и фондами, которые учрежда ют различные гранты, – например, с Франко-канадским фондом по под держке проектов, где я являюсь членом исполнительной комиссии, с Меж дународным канадским агентством, крупнейшим государственным фон дом международного сотрудничества. Есть также фонд, организован ный нашим университетом. Каждые полгода мы проводим конкурс, отби раем пять-шесть успешных проектов и выделяем около 7000 долларов на начало исследования. Это позволяет ученому поехать, например, в другую страну для детальной проработки научной проблемы и получить возмож ность для развития проекта. Когда проект успешно завершается, мы об народуем результаты и торжественно их отмечаем.

Обладая большим потенциалом в исследовательской деятельности, Универ ситет Западного Онтарио, как и Финансовая академия в России, дает кон сультации правительству по проведению экономической политики. Работа в этой области требует сочетания профессионализма, смелости и энтузи азма».

Система финансирования вузов Основной источник финансирования вузов – гранты, перечисляемые из ре гионального бюджета. Федеральный бюджет если и выделяет гранты, то под конкретную программу. Далее идут разного рода пожертвования и прочие «подарки» вузу. На последнем месте – плата студентов за обуче ние.

Раньше руководство провинции Западного Онтарио определяло сумму фи нансирования на основе составляемого вузом бюджета, который представ лялся затем на утверждение. В 1967 г. от этой практики отказались: много времени уходило на изучение присланных документов и не соблюдалась пропорция финансирования между учебными заведениями. Нужно было найти принцип справедливости, поэтому приняли «общую формулу». Объ ем финансирования вуза определяется исходя из основных параметров – например, сейчас это количество обучающихся в вузе студентов. Однако руководству важно знать не только количество, но и «качество» студентов.

Поэтому студент на разных факультетах имеет определенный «весовой ко эффициент». Минимальный (1 балл) получает первокурсник факультета искусств или общих наук, максимальный (6 баллов) – диссертант. С 1967 г.

эти критерии неоднократно пересматривались – пять раз в 1970-е годы и три раза в 1980-е годы.

Десять лет назад гранты по линии регионального руководства покрывали 75% расходов вуза на обучение студентов, сегодня – около 55%. Как след ствие с 1993 г. плата за обучение подскочила с 1660 до 3316 американских долларов в год (тем не менее это существенно ниже, чем в США). Но вуз не может устанавливать плату за обучение самовольно, а только после ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ одобрения региональной администрации. Средние расходы вуза провин ции Онтарио на одного студента-дневника – 9784 долл. в год. Между тем гранты снизились с 5910 до 4252 американских долларов в год. Расходы учебного заведения идут преимущественно на обучение студентов и обес печение учебного процесса. Самая большая статья расходов (около 70%) – заработная плата преподавателей.

Важным источником дохода профессора в Канаде являются гранты на про ведение различных исследований. Часто эта сумма превышает зарплату в вузе. Руководство университета не вмешивается в научную деятельность конкретного профессора, предоставляя ему полную свободу в получении грантов, выборе помощников для исследования и в проведении самого ис следования.

Приведем конкретный пример. Профессор Университета Западного Онта рио Роберт Янг в январе 2004 г. принял участие в конкурсе на соискание гранта на исследование деятельности муниципалитетов. Грант финансиро вался Канадской федерацией муниципалитетов. На первом этапе было представлено общее видение исследования, а также состав участников. Из 42 исследовательских групп после первого этапа отобрали 7, которым Ка надская федерация муниципалитетов предоставила по 18 530 долл. для на писания более детального обоснования исследования с обязательными за ключениями независимых экспертов. Победитель получил 3 705 906 долл.

на три года для проведения самого исследования. Руководитель исследова тельской группы сам отобрал необходимый ему персонал. Были образова ны мини исследовательские центры (по два-три профессора и несколько студентов) во всех провинциях Канады для проведения case studies. Отме тим, что из всего штата только три профессора, включая руководителя ис следовательской группы, преподавали в Университете Западного Онтарио.

Предполагалось, что в исследовании будут задействованы на каждый лет ний период по 60 студентов, которым будет выплачиваться от 1000 до американских долларов в месяц.

Из краткого описания канадской системы вузовского образования стано вится очевидным, что невозможно реформировать российское образование и переходить на международную двухуровневую систему без детального изучения зарубежного опыта. В этой связи система образования в Канаде представляет, на наш взгляд, интерес с точки зрения организации процесса обучения: широкий выбор курсов, техническое обеспечение учебного про цесса, самостоятельная работа студентов, адаптация студентов-иност ранцев к новым условиям, критерии оценок работы студентов и препода вателей. Есть множество моментов, которые следует рассматривать в ло гической связи, – например, снижение государственного финансирования ВЕСТНИК ФА 1’ вузов и предоставляемый объем грантов на научные разработки из негосу дарственных фондов, плата за обучение и условия получения кредита и так далее.

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ Д.С. Ковалев аспирант кафедры «Мировая экономика и МВКО»

БАНКОВСКИЙ СЕКТОР КНР:

МЕРЫ ПОВЫШЕНИЯ УСТОЙЧИВОСТИ а рубеже XXI века Китайская Народная Республика вступила в новый этап Нэкономических реформ, ознаменовавшийся переходом к политике интегра ции в мировое хозяйство. Усиление либерально-рыночного характера ре форм, проводимых китайским правительством, под воздействием внешних фак торов создало новые возможности для развития экономики страны. На этом эта пе произошла трансформация экономической политики в плане приближения ее к международным нормам. На международном уровне это проявилось в активи зации действий, касающихся заключения двусторонних соглашений о тарифных уступках с США, странами Западной Европы и другими странами-партнерами Китая в целях его скорейшего вступления во Всемирную торговую организацию (официальное вступление состоялось в декабре 2001 г). На региональном уровне активизировались действия КНР в рамках форума Азиатско-Тихоокеанского экономического сотрудничества (АТЭС).

Политика интеграции в мировое хозяйство не только создала условия для приведения рыночных механизмов страны к международным стандартам, но и заставила трансформировать в соответствии с международными требованиями налоговую систему, банковско-финансовую сферу, национальные тарифы, а также открыть для иностранного участия прежде закрытые отрасли хозяйства.

Безусловно, предпринятые реформы не были стихийной реакцией на тре бования открытого рынка капитала. Некоторые шаги по приведению финансово банковской сферы в соответствие с международными стандартами осуществля лись еще в 80-е–90-е годы прошедшего столетия. Так, появление в этот период наряду с четырьмя специализированными банками – Строительный банк, Про мышленно-торговый банк, Сельскохозяйственный банк и Банк Китая (внешне торговый) – пяти национальных и региональных банков знаменовало начало но вой конкурентной эпохи в развитии банковской системы Китая, основным дос тижением которой стало появление кредитных организаций местного уровня.

Вступление КНР во Всемирную торговую организацию повлекло за собой повышение ответственности национальных экономических субъектов за резуль таты своей деятельности, прежде всего по причине существенного усиления кон куренции на национальных рынках. При этом если в ряде секторов реального производства китайские компании уже имели опыт взаимодействия с зарубеж ВЕСТНИК ФА 1’ ными контрагентами, то финансовая система соприкасалась с иностранными конкурентами минимально.

Колоссальны и масштабы стоящих перед Китаем проблем. Даже после вступления в ВТО речь идет о необходимости национальной экономической ли берализации, коренном переустройстве финансовой системы страны, с тем что бы ее институты и рынки стали не только эффективными на национальном уров не, но и конкурентоспособными по отношению к иностранным участникам. Ре шение этих задач возможно посредством реформирования деятельности нацио нальных экономических агентов с целью повышения их эффективности.

Сложности либерализации. Уроки т.н. азиатского кризиса 1998 г. говорят о трудностях на пути реформирования национальных финансовых систем и опас ностях в процессе их интеграции в мировую финансовую систему. Китаю пред стоит совместить процессы преобразований во внутренней финансовой системе с активизацией интеграционных мер. Речь прежде всего может идти о проведении адекватного макроэкономического курса, обеспечивающего устойчивый эконо мический рост, о последовательной политике, развивающей институциональные возможности финансового регулирования, а также о создании определенного ро да «структурных предохранителей», способных абсорбировать возникающие проблемы в процессе либерализации финансовой системы*. Но процесс либера лизации этой системы, прежде всего ее внешняя открытость, не может не сопро вождаться мерами по обеспечению ее прозрачности.

С другой стороны, опыт стран Азии свидетельствует о потребности корре лировать реформу финансовой системы с развитием необходимых регулятивных и надзорных механизмов. Риски, связанные с мобильностью капиталов, можно минимизировать созданием устойчивой и стабильной макроэкономической ин фраструктуры, формированием сильного финансового, прежде всего банковско го сектора, работающего на основе рыночных принципов, а также применением адекватного регулирующего механизма. Эти основные предпосылки успешной финансовой либерализации являются, безусловно, труднореализуемыми. Тем не менее никакие сложности не могут служить основанием для отказа от политики либерализации.

Важной гранью данного процесса является вопрос об оптимальной скоро сти соответствующих реформ. Среди аналитиков нет единого мнения по этому поводу. Сторонники быстрых темпов полагают, что попытки контроля над меж дународным движением капиталов, как правило, не являются успешными либо дают ожидаемый эффект лишь в краткосрочном периоде. Более того, поддержа ние режима "закрытого" счета капиталов платежного баланса отвлекает от реше ния задач укрепления национальных финансовых систем. Их оппоненты, со сво ей стороны, утверждают, что наличие инструментов контроля над определенны * Ловушки либерализации (Китай и ВТО) / Под ред. В.В. Михеева. М.: Институт Дальнего Восто ка РАН, 2001.

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ ми видами потоков капиталов, в первую очередь краткосрочных капиталов, яв ляется эффективной мерой, позволяющей избежать неустойчивости финансовых рынков в краткосрочной перспективе и выбрать время, необходимое для рефор мирования национальных финансовых систем.

Оба этих подхода признают роль государства в разработке и реализации реформ. Тем не менее, с точки зрения финансовой либерализации как процесса снижения государственного влияния на финансовый сектор, указанные подходы четко различаются. Постепенный подход первоочередное внимание уделяет не достаткам рыночного механизма и необходимости их последовательной коррек тировки до проведения дальнейших либерализационных преобразований. Напро тив, сторонники радикального подхода (так называемого «большого толчка») фокусируются на слабостях государства, неадекватности государственного регу лирования и считают обязательным его замену механизмами рыночного саморе гулирования максимально быстро. С их точки зрения, градуализм – набор несвя занных и непоследовательных политических шагов, который приводит к накап ливанию потенциальных диспропорций в финансовой системе страны, тогда как осуществление либерализационных мер единовременно и в комплексе обеспечи вает быструю адаптацию рыночного механизма к новым условиям и, соответст венно, способствует повышению экономической эффективности с наименьшими затратами.

В свою очередь, последовательный подход – естественно, при условии грамотной стратегии преобразований – отдает приоритет финансовым реформам в соответствии с величиной ожидаемых позитивных и негативных последствий.

Градуалисты полагают, что если реформа финансовой системы осуществляется шаг за шагом, то ее приспособление к меняющейся макроэкономической среде идет с минимальными социальными и экономическими последствиями. Отсюда же вытекает и необходимость формирования адекватной институциональной инфраструктуры.

Представляет интерес и вопрос соотношения сроков проведения либерали зационных реформ между финансовым и производственным секторами, с одной стороны, и внутренним и внешним режимами – с другой. Опыт кризисных стран Азии, придерживавшихся в целом градуалисткого подхода к финансовой либе рализации и, кроме того, не всегда соблюдавших упомянутую выше последова тельность экономических реформ, свидетельствует о чрезвычайной важности приоритетного создания институциональной инфраструктуры, основанной на рыночных принципах. В противном случае субъективизм государственных ре шений, возникающий (даже в случае рациональных шагов правительства) вслед ствие недостаточности информации либо запаздывания реакции на ход рыноч ных событий, рано или поздно приведет к возникновению серьезных диспропор ций.

В этой ситуации важной составляющей финансовых либеральных реформ может стать применение принципа постепенности в отношении некоторых ради ВЕСТНИК ФА 1’ кальных сторон либерализации. Учитывая бльшую эффективность рыночного механизма по сравнению с государственным вмешательством, правительствен ным структурам, вероятно, следует воздерживаться от действий на рынке за ис ключением регулирующей и контролирующей роли, но только после создания необходимых институциональных механизмов. Роль государства, таким образом, будет состоять в обеспечении благоприятной среды, в которой бы эффективно работали рыночные механизмы. К одной из первоочередных задач можно отне сти по крайней мере частичную отмену ценового и количественного контроля за распределением ресурсов банков.

Помимо обеспечения макроэкономической стабильности регулирование финансовой системы предполагает усиление пруденциального контроля, совер шенствование бухгалтерского учета и аудита и т.д. Чтобы защитить финансовую систему от внутренних и внешних потрясений, государству необходимо разрабо тать систему индикаторов, позволяющих осуществлять мониторинг за ситуацией на рынке, а также предусмотреть меры по предотвращению диспропорций и кри зисных ситуаций. В частности, потребуются сильные органы регулирования с четкими правами и обязанностями, в том числе по поддержанию рисковой дея тельности финансовых институтов на уровне, соответствующем их возможно стям. Одновременно этим органам нужно будет сохранять отношения "на рас стоянии вытянутой руки" с поднадзорными юридическими лицами.

Либерализация национальной экономики. Как представляется, условием ус пеха преобразований в Китае является соблюдение последовательности меро приятий по либерализации национальной экономики. Иными словами, полно ценное открытие страны для международных капиталов может происходить при условии устранения внутренних финансовых проблем, обеспечения конкуренто способности национальных финансовых институтов. Китайское руководство это осознает, подтверждением чему стало принятое в 1998 г. в Пекине решение об осуществлении ряда мер, направленных на укрепление устойчивости националь ной банковской системы, решение внутренних финансовых проблем. Их реали зация шла по следующим основным направлениям.

1. Рекапитализация. К 1998 г. в банковской системе КНР произошло сни жение уровня достаточности собственного капитала. В этой ситуации в середи не того же года в Пекине было принято решение осуществить программу по ук реплению капитальной базы ведущих государственных банков. В ее рамках, в частности, предусматривался выпуск целевых государственных облигаций объе мом в 270 млрд. юаней (1 доллар равнялся 19 юаням) при одновременном сни жении резервных требований ко всем банкам.

Этапы реализации программы рекапитализации включали в себя:

снижение резервных требований с 13% до 8%, что увеличило ликвид ность банковской системы приблизительно на 377 млрд. юаней (для уменьшения инфляционного эффекта Национальный банк Китая – ана ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ лог Центробанка РФ – отозвал часть займов, предоставленных государ ственным банкам);

использование появившихся у банков средств в результате снижения резервных требований на приобретение облигаций, выпущенных Ми нистерством финансов КНР;

использование выручки от размещения данных облигаций, поступив шей на счета Минфина КНР, на увеличение собственного капитала го сударственных банков.

По существу, эта программа представляла собой процесс «двух свопов»:

во-первых, свопа облигаций на резервные депозиты между государственными банками и Министерством финансов КНР и, во-вторых, свопа собственного ка питала на заимствования между государственными банками и НБК. В качестве дополнительной меры по улучшению показателя достаточности собственного капитала стало активное создание компаний по управлению активами. К на стоящему времени созданы четыре такие компании, каждой из которых припи сан свой сектор ответственности, «свои» банки. Реструктуризация неисполнен ных кредитных обязательств мелких и средних финансовых институтов предпо лагается в перспективе и, по-видимому, будет проходить на основе создания централизованной компании по управлению активами, смоделированной по об разцу американской Трастовой корпорации по реализации задолженности.

2. Изменения в классификации неисполненных кредитных обязательств.

В 1998 г. важным нормативным изменением стала новая система классификации по степени риска. Новая система позволила банкам с большей взвешенностью подходить к вопросам предоставления кредитов, она ставит в лучшее положение государственные органы банковского надзора, позволяя последним осуществ лять полноценный мониторинг качества активов финансовых институтов. В то же время для того, чтобы она была эффективной, необходима разработка требо ваний по резервированию под неисполненные кредитные обязательства (НКО) в соответствии со степенью риска, однако вплоть до настоящего времени подобно го сделано не было.

3. Отмена кредитного плана. Существовавшая до 1998 г. в Китае система обязательного квотирования, устанавливавшая ежегодные нижние границы пре доставляемых кредитов по секторам, была заменена индикативной системой.

Осуществление подобной меры направлено на дальнейший перевод бан ковской системы КНР на коммерческую основу, придание кредитованию ры ночного характера. Более эффективное размещение финансовых ресурсов по средством устранения или, по крайней мере, значительного ослабления поли тической составляющей в вопросах кредитования будет способствовать, как предполагается, уменьшению объемов неисполненных кредитных обязательств.

Если проанализировать проблему НКО не только с точки зрения банков ской системы, но и вместе с производственным сектором экономики, то очевид ВЕСТНИК ФА 1’ ны две ее стороны. Во-первых, это накопленный объем неисполненных кредитов и, во-вторых, их рост к началу нынешнего века. Первый фактор представляет со бой, по существу, проблему минувшего времени, и решение этой проблемы в Китае уже активно происходит, созданы и расширяют свою деятельность упоми навшиеся выше компании по управлению активами. Вторая же из сторон требует гораздо более глубоких реформ, чем простые институциональные изменения.

Речь идет о том, что никакие программы рекапитализации не будут эффек тивны, пока не будет решена проблема продолжающегося прироста неисполнен ных кредитных обязательств. Более того, подобная ситуация приводит к возник новению «риска безответственности» и потребности в дальнейших вливаниях капиталов в финансовую систему страны. Между тем в ряде исследований по следних лет делается спорный вывод, что проблема накопленных НКО может и должна решаться исключительно на завершающей стадии финансовых и корпо ративных реформ.

Причины убыточности государственных предприятий КНР в большинстве своем не связаны напрямую с их экономической деятельностью, а являются следствием ряда факторов, в том числе:

бремени социальных расходов, лежащих на государственном предпри ятии;

бремени накопленных процентов на кредиты, полученные на пополне ние уставного фонда (это касается главным образом предприятий, соз данных в начале 80-х годов);

непосредственных операционных убытков из-за устаревшего оборудо вания, технологий или избыточных трудовых ресурсов;

убытков в результате переуступки предприятием заемных средств или их нецелевого использования, что стало возможным в условиях недос таточного контроля со стороны банков-кредиторов;

убытков в результате злоупотреблений трансфертным ценообразовани ем (например, продажи товаров по низким ценам и закупки по высоким у дочерней компании);

убытков в результате ненадлежащего управления и отсутствия для это го экономических стимулов.

Методы устранения этих факторов с рыночной точки зрения достаточно очевидны. Прежде всего предприятия должны быть частично освобождены от бремени социальных расходов. Принимая во внимание изложенные выше сооб ражения, пенсионные обязательства предприятий, на наш взгляд, можно было бы переложить на плечи создаваемых государственных/негосударственных пен сионных фондов. Далее, в отношении кредитов, полученных на формирование уставного фонда предприятий, применима процедура обмена долгов на акции, что предотвратит дальнейшее аккумулирование процентных платежей на выдан ные кредиты. По отношению к предприятиям с устаревшим оборудованием и из ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ быточной рабочей силой возможны меры по их реорганизации и, вероятнее все го, закрытию. Безусловно, потребуются дополнительные государственные рас ходы на переобучение и трудоустройство высвободившейся рабочей силы на предприятиях других секторов.

Помимо этого очевидным решением проблем нецелевого использования предоставленных предприятию кредитов, а также злоупотреблений в сфере трансфертного ценообразования является совершенствование системы монито ринга. И наконец, чтобы снизить убытки от неэффективного менеджмента, госу дарству предстоит реформировать всю систему управления на государственных предприятиях. Подчеркнем еще раз, что убытки государственных предприятий не обязательно отражают общественную неэффективность производств, по скольку их причинами послужили факторы, не всегда имеющие непосредствен ное отношение к операционной деятельности предприятий.

Таким образом, одним из ключевых моментов реформирования банковско го сектора в КНР является реформа государственных предприятий в стране.

Окончательное решение проблемы неисполненных кредитных обязательств воз можно в случае, если государственный сектор станет жизнеспособным и будет работать так, что ему не потребуется «политических» вливаний финансовых ре сурсов.

Будучи наиболее важной, проблема «плохих» активов банковского сектора Китая, однако, не является единственной. Государственным органам приходится также обращать внимание на иные, может быть, менее очевидные, но не менее важные вопросы. Во-первых, речь идет о необходимости разработки схемы стра хования депозитов частных вкладчиков в банках страны. Государство должно быть готовым предоставить универсальный механизм страхования вкладов в коммерческих банках, а центральный банк – выступить в роли кредитора по следней инстанции. Четыре крупнейших государственных банка Китая слишком велики и их роль слишком значительна, чтобы правительство позволило им обанкротиться. Понимание этого при отсутствии схемы страхования вкладов, однако, ведет к увеличению «риска безответственности» как со стороны вклад чиков, так и со стороны самих банков, и именно поэтому нужен четко прописан ный соответствующий механизм, вероятно, с установлением лимита возвращае мых со вкладов средств.

Эффективность финансового регулирования и надзора в КНР связывается с ответственностью руководства финансового института за деятельность банка, а также усилением соответствующих прав Национального банка Китая. Поддер жанию финансовой дисциплины будет способствовать предоставление слабым банкам и небанковским финансовым институтам возможности закрываться, объ являть о своем банкротстве либо объединяться, в том числе в результате соот ветствующих административных предписаний. В какой-то степени этот аспект реформирования финансовой системы уже реализуется на практике. Китайские власти также заявили о готовности стимулировать процесс слияния и объедине ВЕСТНИК ФА 1’ ния городских и сельских кредитных кооперативов, а создаваемые на их основе банковские институты, по замыслу властей, могут стать основными кредиторами малого и среднего бизнеса.

Негативное влияние на количество и качество предоставляемых кредитов оказывает так называемая информационная асимметрия. Обеспечение доступно сти и точности соответствующей информации, безусловно, приведет к более вы сокому качеству предоставляемых займов. Среди путей достижения этой цели – внедрение универсальных стандартов бухгалтерского учета и аудита, стимули рование появления на рынке крупных профессиональных аудиторских фирм с соответствующей репутацией, а также рейтинговых агентств.

Одной из важных представляется проблема несовпадения по срокам акти вов и пассивов банковского и в целом финансового сектора. Для Китая это мо жет стать актуальным в будущем, когда вырастет спрос на долгосрочные креди ты с фиксированной ставкой (например, ипотечные кредиты). В этой ситуации приоритетом банковской деятельности может стать увеличение объемов долго срочных депозитов с фиксированной ставкой или выпуск долгосрочных облига ций с фиксированным купоном. И в этом смысле для Китая становится необхо димым развитие рынка капиталов, в том числе вторичного рынка долговых инст рументов.

Определенные усилия предстоит направить на развитие современной бан ковской культуры с упором на кредитный анализ, контроль и управление риска ми, а также эффективное предоставление финансовых услуг потребителям.

Успешное осуществление всех этих мер – от рекапитализации банков до инвестиций в развитие банковской культуры – позволит повысить жизнеспособ ность и эффективность деятельности банковской системы. В то же время, несо мненно, потребуется усиление действенности этих мер, если не будет выполнено одно чрезвычайно важное условие – наличие подлинной конкуренции в данном секторе экономики и, как следствие, коммерциализации банковской системы.

На данном этапе Китаю, видимо, важно предпринимать все возможные ме ры, направленные на разрушение олигополистической структуры банковского сектора и стимулирование свободной конкуренции между финансовыми инсти тутами. В этом случае центробанку придется снять ограничения на расширение сферы деятельности относительно молодых, но имеющих достаточный опыт кредитования банков, тем более что рекапитализация государственных банков позволила в некотором смысле создать равные условия игры. Кандидатами на эти роли могли бы стать, к примеру, такие сравнительно устойчивые, хотя и не давно появившиеся финансовые институты, как Промышленный банк Китайской международной трастово-инвестиционной корпорации, Банк коммуникаций, Банк "Руанда", Банк "Миншэн". Центробанку надлежит также упростить требо вания для входа на финансовый рынок новых банков, придав соответствующим барьерам сугубо экономический характер. В этом смысле создание частных бан ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ ков будет зависеть от их готовности соответствовать базовым требованиям к собственному капиталу и иным экономическим стандартам, а также от их спо собности обеспечить эффективную деятельность.

Чрезвычайно важным аспектом усиления конкуренции на финансовом рынке КНР станет допуск в финансовую систему страны иностранных участни ков - банков и небанковских финансовых институтов. При этом, однако, от НБК потребуется определенная осторожность и осмотрительность в разработке соот ветствующих мер. В частности, видимо, было бы целесообразно действовать в такой последовательности:

расширение географической сферы деятельности иностранных банков;

разрешение иностранным банкам работать на китайском рынке облига ций и продавать китайским резидентам (финансовым институтам) внут ренние долговые инструменты;

разрешение иностранным банкам открывать счета для китайских юри дических и физических лиц в национальной валюте Китая.

Такой подход, быстро либерализирующий активную сторону деятельности иностранных банков, позволяет использовать их большой опыт в кредитовании и оценке кредитных рисков и одновременно дает национальным финансовым ин ститутам время на повышение собственной эффективности. Через несколько лет иностранные и национальные институты смогут конкурировать и в привлечении вкладов.

У китайского руководства, безусловно, есть понимание необходимости расширения присутствия иностранных финансовых институтов на национальном рынке. Осторожность же в принятии соответствующих решений диктуется пре жде всего необходимостью выиграть время для национальных экономических агентов, с тем чтобы конкуренция между ними и иностранцами шла действи тельно на равных.

С другой стороны, на современном этапе, как представляется, время уже играет не в пользу китайских финансовых институтов. Максимум через три года им придется столкнуться с полномасштабной конкуренцией со стороны ино странцев, допускаемых на китайский рынок в соответствии с соглашениями о вступлении КНР во Всемирную торговую организацию.

Уже с 2001 г. географические ограничения на деятельность иностранных банков были уменьшены, а с 2003 г. отменены географические ограничения для страховых компаний. С 2002 г. иностранные банки получили возможность ока зывать услуги по операциям в юанях китайским юридическим лицам, а с 2005 г.

– физическим лицам. Разрешение иностранному финансовому институту оказы вать подобные услуги в одном регионе будет автоматически распространяться на другой регион. Планируется также отмена административных мер, ограничи вающих права собственности, деятельность и правовые формы иностранных фи нансовых институтов. Разрешение на их открытие будет выдаваться исходя ис ВЕСТНИК ФА 1’ ключительно из экономических критериев, – как правило, размера активов и срока деятельности, в том числе в КНР.

В контексте членства Китая в ВТО произошло заметное смягчение сущест вующего режима контроля за движением капиталов и внешнего сектора финан совой системы. Фактически, как отмечалось выше, Китай уже давно намеревался провести либерализацию по счетам движения капиталов, однако этому помешал азиатский финансовый кризис и его последствия. Тем не менее сейчас, несмотря на достаточно жесткие временные рамки, у страны есть все возможности и пред посылки для того, чтобы провести реформирование финансовой системы и обес печить ее эффективное и конкурентоспособное функционирование.

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ О.В. Баранова студентка Института очно-заочного обучения АВТОМАТИЗАЦИЯ АУДИТА КАК КОНКУРЕНТНОЕ ПРЕИМУЩЕСТВО Еще каких-нибудь десять лет назад персональный компьютер казался непо зволительной роскошью для многих людей. Сегодня он превратился в не обходимый атрибут, и трудно представить офис любой фирмы без компьюте ра. А соискатели различных должностей теперь пишут в резюме – «опытный пользователь ПК».

За последние годы аудит в России прошел все стадии своего развития, на которые в других странах потребовались десятилетия, – создана и совер шенствуется нормативная база, сформировался рынок аудиторских услуг, данный вид деятельности получил общественное признание. Поэтому вос требованность автоматизированных информационных систем (АИС) ауди та растет с каждым днем.

Рынок предъявляет свои условия к ведению бухгалтерского учета – его ав томатизация, унификация позволяют ускорить работу бухгалтеров. Вместе с тем если бухгалтеры в своей работе используют стандартные типовые процедуры, делают проводки, то аудитор подходит к своей работе иначе.

Каждое новое проверяемое аудитором предприятие – это новая задача.

Аудитор осознает свою ответственность перед обществом и старается ока зывать свои профессиональные услуги на самом высоком уровне. Повы шение качества работы аудитора тесно связано с использованием в ходе аудиторской проверки специализированного программного обеспечения.

Создание полноценного программного обеспечения позволило бы ауди торской организации решить следующие основные задачи:

сократить время проведения аудиторской проверки;

упростить расчеты показателей финансового анализа, всесторонне ха рактеризующих деятельность предприятия;

в результате – получить конкурентное преимущество в сравнении с другими аудиторскими организациями.

ВЕСТНИК ФА 1’ Создание автоматизированной системы аудита – это шаг, который позво лил бы российским компаниям подняться на ступеньку выше в своей кон курентной борьбе с иностранными фирмами.

Автором данной статьи был проведен социологический опрос среди ауди торов ряда аудиторских компаний г. Москвы (весна 2004 г.). Преимущест ва от внедрения автоматизированных информационных систем аудита на глядно отражены в диаграмме 1.

Диаграмма Распределение ответов респондентов на вопрос:

«Какие преимущества вы видите от автоматизации 42% Ускорение процесса аудита?» (в % от числа опрошенных) проведения аудиторской проверки 9% Повышение точности расчетных данных 27% Повышение уровня сохранности рабочей 30 документации аудитора 20 18 18% Получение конкурентного преимущества в отношении других аудиторских организаций 4 4% Нет преимуществ Таким образом, в настоящее время существует ряд предпосылок создания полноценной АИС аудита.

По нашему мнению, АИС аудита должна включать следующие элементы:

Модуль финансового анализа Модуль справочно-правовой базы Модуль хранения информации Все эти три модуля образуют единое целое, взаимодействующее с внешней средой посредством самого аудитора, его рабочего места.

Модуль финансового анализа. В процессе проведения аудиторской про верки аудиторы используют различные показатели финансового анализа.

На рынке программного обеспечения представлен широкий ассортимент программ финансового анализа, большая часть из которых разработана для пользования менеджерами организаций. В разных программах к решению вопросов финансового анализа подходят по-разному, а значит, чтобы вы ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ брать программный продукт, который будет всесторонне отвечать требо ваниям покупателя, надо сопоставить множество различных параметров, зачастую неравнозначных.

В своей статье «Опыт сопоставления возможностей программ финансового анализа» («Финансовая газета», 2002, № 1) профессор Финансовой акаде мии Е.Л. Шуремов выделяет три основных блока функций, которые долж ны содержать программы финансового анализа.

Блок «Базовые функции» должен включать важные для всех пользователей функции:

проверку корректности введенных исходных данных;

приведение данных за разные периоды времени к сопоставимому виду;

переоценку статей баланса с целью приведения их данных к реальным значениям;

анализ ликвидности, безубыточности и рентабельности;

наличие регламентированных методик анализа;

возможность сравнения значений финансовых показателей с нормати вами;

возможность прогнозировать значения показателей;

формирование экспертных заключений.

Предполагается, что программы оснащаются различного рода инструмен тарием, позволяющим пользователю самостоятельно развивать их базовые возможности.

В блок «Средства расширения базовых функций» включаются следующие функции:

создание новых форм ввода исходных данных;

возможность сравнения значений финансовых показателей с показате лями официальной бухгалтерской отчетности;

возможность создания аналитических отчетов;

возможность ранжирования предприятий и др.

Блок «Дополнительные свойства» призван обеспечить пользователю удоб ное использование программ и включает следующие функции:

возможность настройки системы на решаемую задачу;

обеспечение работы в сети и др.

На данный момент Excel как стандартная комплектующая MS Office явля ется наиболее часто используемой программой в отношении финансового анализа среди аудиторов. Компании, которые делят между собой наиболь шее количество потребителей аудиторских услуг (т.н. «большая четвер ка»), обладают возможностями для создания собственных внутрифирмен ВЕСТНИК ФА 1’ ных программ финансового анализа, которые не просто анализируют дан ные по конкретному предприятию, но и отражают их динамику и связь с экономической ситуацией на момент проведения анализа.

Частота использования программ финансового анализа отражена на диа грамме 2.

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ Диаграмма Распределение ответов респондентов на вопрос:

"Как часто в своей работе вы обращаетесь к программным продуктам финансового анализа?" (в % от числа опрошенных ) 80 13 10 20 В каждой В каждой От случая к Не использую Затрудняюсь аудиторской аудиторской случаю вообще ответить проверке, очень проверке, редко часто (каждый (раз в неделю) день, несколько раз в день) Из данных диаграммы видно, что 64% опрошенных не используют про граммы финансового анализа, такие как ИНЭК: АФСП, 1С: АФС, Audit Expert Professional, и ряд других, отдавая предпочтение Excel.

Модуль справочно-правовой базы. Аудиторы в своей работе постоянно обращаются к информационным правовым базам, так как российский ау дит находится в процессе становления и вместе с ним развивается норма тивная база. Любое изменение в практике бухгалтерского учета обязатель но приводит к изменениям и в аудиторской практике, которые должны быть документально закреплены. В связи с этим аудиторам важно не толь ко наличие самой информационно-правовой базы, но и возможность ее по стоянного обновления.

Необходимым условием использования в работе аудитора справочно правовых баз является наличие следующих характеристик этих информа ционных систем:

возможность создавать собственные постоянные подборки (папки) до кументов по заданной проблеме, что обеспечивает поиск как по всей ба зе, так и по конкретным папкам (пользователи, работающие на различ ных компьютерах, могут обмениваться папками – это позволяет органи зовать коллективную работу над одним вопросом);

возможность ставить закладки в тексте, что удобно при работе с объем ными документами;

ВЕСТНИК ФА 1’ возможность реализовать гипертекстовые связи между документами, позволяющие легко переходить от одного документа к другому;

возможность экспортировать документы в текстовый редактор MS Word.

На сегодняшний день наиболее популярными базами нормативных доку ментов являются «Гарант» и «Консультант Плюс». Эти информационные системы содержат не только текст самих нормативных документов, но и арбитражную практику по искомому акту.

Модуль хранения информации. Современные системы хранения данных (СХД) – это сложные комплексы аппаратно-программных средств, нередко включающие в себя продукты и решения от разных производителей. По мере дальнейшего усложнения СХД возрастает значение программных средств управления СХД, повышающих эффективность их использования и производительность работы системных администраторов, а также со кращающих издержки на управление системами хранения данных.

Распространенное представление о СХД состоит в том, что к ним относят лишь программы резервного копирования и восстановления данных. На самом деле можно выделить следующие блоки программ СХД:

инфраструктурное программное обеспечение для систем хранения:

программы управления инфраструктурой систем хранения;

программы виртуализации хранения;

программы репликации данных;

программное обеспечение управления данными:

программы резервного копирования;

программы восстановления данных;

программы управления иерархической памятью;

программы архивирования;

программное обеспечение корпоративными ресурсами хранения:

программы управления ресурсами хранения (Storage Resource Manage ment, SRM);

программы администрирования сетей хранения данных (Storage Area Network, SAN) и устройств хранения;

программы управления носителями и ленточными библиотеками.

Разработка модуля хранения очень сложный процесс, как и разработка справочно-правовой базы. Поэтому, по нашему мнению, к использованию СХД и справочно-правовой базы применимы следующие сценарии:

использование существующих правовых баз (СХД);

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ интеграция существующих правовых баз (СХД) в разрабатываемую ин формационную систему аудита;

разработка собственной правовой базы (СХД).

Компьютеризация хозяйственных процессов приняла глобальный харак тер, поэтому нормативное регулирование этого процесса должно отражать аспекты автоматизации аудиторской деятельности. Тем не менее на дан ный момент времени Федеральные правила (стандарты) аудиторской дея тельности, утвержденные постановлениями Правительства РФ № 696 от 23.09.2002 г. и № 405 от 04.07.2003 г., не включают положений, касающих ся аудита в условиях компьютерной обработки данных. Применение пер сональных компьютеров при проведении аудиторской проверки регламен тируется лишь Международными стандартами аудита.

Несмотря на казалось бы очевидные преимущества (ускорение аудитор ской проверки, повышение ее качества) от применения автоматизирован ных информационных система аудита, аудиторское сообщество придержи вается консервативных взглядов в отношении этого вопроса. Более поло вины респондентов не видят необходимости в автоматизации аудита (диа грамма 3).

Диаграмма Распределение ответов на вопрос:

"Насколько, по вашему мнению, автоматизация аудита необходима?" 14% Совершенно необхо дима, без автоматизи (в % от числа опрошенных) рованных программ 80 73 сложно Возможна, но не обя 2% 60 зательна, можно про должать работать как 50 прежде 73% Не нужна, работать 30 «по старинке» надеж нее 20 14 11% Затрудняюсь ответить 10 Таким образом, приходится с сожалением констатировать, что процесс создания АИС аудита сопровождается инертным мышлением представите лей аудиторского сообщества, что во многом тормозит появление описы ваемого программного продукта на рынке.

На сегодняшний день разработка унифицированной информационной сис темы, позволяющей автоматизировать аудиторскую проверку, – перспек тивный вид предпринимательской деятельности. Каждый год фирмы ВЕСТНИК ФА 1’ производители программ бухгалтерского и аудиторского обеспечения ор ганизуют выставку, на которой представляют свои новейшие разработки и проводят для посетителей обучающие семинары. Так, на выставке «Бух галтерский учет и аудит 2004» были представлены такие программы, как «Экспресс Аудит» и «Аудит-Мастер». Они содержат программы докумен тирования аудиторской деятельности, а также включают нормативно правовые акты, предоставляющие аудитору полноценную информацию в отношении сделанного запроса.

Основной вид публикаций, которые доступны в настоящее время для ауди торов по данному вопросу, – это рекламные публикации, содержащие ин формацию о программном продукте разработчика, что не дает аудитору полноценного представления о состоянии рынка программных продуктов аудиторской деятельности.

Появление АИС аудита значительно бы облегчило аналитические проце дуры, регламентированные законом и внутренними правилами конкретной аудиторской фирмы. Поскольку задача аудита, определенная в Федераль ном законе «Об аудиторской деятельности» № 119-ФЗ, сводится к тому, что аудит – это фактически выражение мнения, то чем более точным будет мнение, тем более реально будет описано экономическое положение проверяемого субъекта. А описание реального положения дел той или иной компании может дать ей бльшую возможность найти свою нишу на рынке страны.

Тем не менее, обладая солидными средствами, компании «большой чет верки» вполне могут нанять разработчиков специализированного про граммного обеспечения, чтобы создать автоматизированную информаци онную систему «под себя». Многие из них так и поступают, ориентируясь на своих зарубежных партнеров.

В результате проведенного социологического исследования подтверждает ся вывод о том, что автоматизация аудиторской деятельности в основном необходима тем аудиторским фирмам, которые желают укрепить свое по ложение и расширить долю предлагаемых ими услуг на российском рынке.

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ В.С. Корнев аспирант кафедры «Ценные бумаги и финансовый инжиниринг»

НЕГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕНСИОННЫЙ ФОНД КАК ИНСТРУМЕНТ ДВОЙНОГО НАЗНАЧЕНИЯ Реализация пенсионной реформы в России приводит к повышениюнацелена общест венного интереса к проблемам пенсионного обеспечения. Реформа на переход от чисто распределительной государственной пенсионной сис темы к смешанной, так называемой распределительно-накопительной сис теме.

Все отчетливее видно, что государство не может в долгосрочной перспек тиве гарантировать своим гражданам обеспеченную старость, – а значит, к решению этой задачи должны подключаться работодатели и сами работ ники. В современной мировой практике удобным механизмом для форми рования дополнительных пенсий являются негосударственные пенсионные фонды. В развитых западных странах в частных пенсионных фондах уча ствует около 70% работающего населения*.

Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) представляет собой неком мерческую организацию социального обеспечения, специально созданную для пенсионного обеспечения населения. Пенсионные фонды получают ежемесячные отчисления от предприятий-работодателей или работников, в свою очередь гарантируя работнику выплату причитающейся ему суммы дохода при достижении пенсионного возраста и увольнении работника по этой причине.

Возможности, открываемые НПФ перед гражданами, обусловлены систе мой добровольного накопления денежных средств, что со временем позво лит отдельно взятому гражданину подойти к пенсионному возрасту, со хранив привычный образ жизни и финансовую независимость.

Для отечественных компаний необходимость НПФ становится все более явной, так как корпоративное пенсионное обеспечение – это цивилизован * См.: Михайлова С. А. Коллективные инвесторы в современной России. М.: Центр коллективных инвестиций, 1999.

ВЕСТНИК ФА 1’ ный способ проведения социальной политики управления персоналом и конкуренции между предприятиями за ценных сотрудников.

В масштабах страны развитие НПФ означает генерирование и инвестиро вание долгосрочных пенсионных резервов в отечественные предприятия, что, в свою очередь, позитивно отражается на экономическом росте.

Однако существует масса проблем как на теоретическом, так и на практи ческом уровне, тормозящих развитие негосударственного пенсионного обеспечения в России.

Некоммерческий статус – проблема развития коммерческих организаций.

Согласно статье 2 закона «О негосударственных пенсионных фондах» от мая 1998 г. НПФ – особая организационно-правовая форма некоммерческой ор ганизации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

1) деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участ ников фонда;

2) деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию;

3) деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсион ному страхованию.

Законом за НПФ закреплен статус некоммерческой организации, а на практике НПФ осуществляют (как основную) коммерческую деятельность по оказанию услуг на рынке пенсионного обеспечения. На самом деле проблема ин ституциональной природы НПФ существует с момента их появления в России.

Вопрос стоит достаточно остро – являются ли НПФ финансовым институтом, хотя и выполняющим социальную функцию, или же социальным институтом, хотя и действующим в финансовой сфере? От ответа на этот вопрос зависит ре гулирование НПФ.

На наш взгляд, экономическая природа НПФ как финансового института объясняется феноменом инвестирования. Естественное следствие инвестирова ния – это получение дохода. Именно на него и нацелены НПФ, поскольку если они не будут в состоянии создавать прибыль, то смысла в них не будет. Инве стиционный процесс составляет сердцевину, ядро и смысл любых накопитель ных схем.

Более того, сохранение жесткого требования о некоммерческом статусе НПФ является серьезным барьером для их развития по следующим причинам:

1) некоммерческий статус препятствует привлечению инвестиций фонда ми и, как следствие, возникают проблемы с освоением новых техноло гий, наймом квалифицированных кадров, осуществлением маркетинга;

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ 2) некоммерческий статус не стимулирует менеджмент фондов к повы шению эффективности своей работы, а даже наоборот – подталкивает к использованию ресурсов в своих интересах, противоречащих интересам вкладчиков и участников.

Долгое время доминировала гипотеза о социальной природе НПФ. Вот по чему с начала деятельности этих фондов в России был создан особый регулятор – Инспекция негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития РФ. Тем самым подчеркивалась «повышенная социальная значимость» НПФ как института пенсионного обеспечения.

Однако административная реформа внесла существенные корректировки в регулирование НПФ. В настоящее время деятельность этих фондов отнесена к сфере финансовых рынков, а функции по контролю и надзору за НПФ переданы Федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР). Таким образом, дан одно значный ответ в пользу финансовой составляющей деятельности пенсионных фондов.

Добровольное пенсионное обеспечение Деятельность НПФ в России делится на два различных направления: доб ровольное пенсионное обеспечение (осуществляется с самого начала появления НПФ) и обязательное пенсионное страхование (только со второй половины 2004 г.).

В рамках добровольного пенсионного обеспечения клиент НПФ (вкладчик) заключает с фондом пенсионный договор в пользу участника (участников) фон да. По этому договору вкладчик обязуется уплачивать в фонд пенсионные взно сы, а фонд накапливает эти взносы, инвестирует собранные средства, а потом за счет накопленных сумм (пенсионных резервов) выплачивает пенсию участни кам.

Для того чтобы понять, насколько успешно развивается добровольное пен сионное обеспечение в стране, нужно проанализировать количественные и каче ственные характеристики деятельности НПФ.

В масштабах всей экономики России роль НПФ, к сожалению, пока весьма скромна. По оценке, доля инвестиций НПФ к ВВП страны за все время сущест вования этих фондов не превышала 1%. По итогам 2003 г. по объему своих акти вов НПФ уступают коммерческим банкам в десятки раз.

Приходится признать, что основная часть российского населения либо ни чего не знает об НПФ, либо знает очень мало. Заметим, что фонды как институт существуют уже более 12 лет*. Информационная закрытость и непрозрачность НПФ для потенциальных вкладчиков – острейшие проблемы развития всей сфе ры добровольного пенсионного обеспечения.

* Указ Президента РФ от 19.11.1992 № 1077 «О негосударственных пенсионных фондах».

ВЕСТНИК ФА 1’ По данным Инспекции негосударственных пенсионных фондов, по состоя нию на январь 2004 г. в России имелось 284 лицензированных НПФ**.

Основные показатели системы негосударственных пенсионных фондов:

1) активы составили 125,6 млрд. руб., что почти вдвое больше, чем на на чало 2003 г. (63,7 млрд. руб.);

2) пенсионные резервы возросли до 89,5 млрд. руб., или на 74% больше, чем на начало 2003 г. (51,4 млрд. руб.);

количество, шт.

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Диаграмма 1. Динамика численности НПФ в России с 1995 по 2003 г.

3) число участников НПФ превысило 5,2 млн. человек;

4) негосударственные пенсии получают 429 тыс. человек.

Обращает на себя внимание относительное постоянство числа НПФ на российском рынке: с 1996 по 2003 г. их количество колебалось в интервале от 250 до 300 (см. диаграмму 1). Это позволяет предположить, что 250-300 НПФ является оптимальным, и в будущем вряд ли следует ожидать резкого увеличе ния количества этих фондов.

Источник: Инспекция негосударственных пенсионных фондов.

Известно вместе с тем, что фонды не оказывали сколько-нибудь заметного воздействия на российскую экономику, НПФ не выступали долгосрочными ин весторами, так как по сути представляли собой небольшие институты. С другой стороны, существует ряд факторов, нацеленных на снижение рисков пенсионной системы и направленных на укрупнение фондов;

возможно, именно они скажут ся на количестве НПФ в сторону их уменьшения.

Во-первых, новая редакция (январь 2003 г.) Закона «О негосударственных пенсионных фондах» устанавливает более жесткие требования к НПФ, в частно сти, к размеру совокупного вклада учредителей (новый уровень достаточности ** Интернет-сайт Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития РФ (http: // npfinsp.mintrud.ru).

ПУБЛИКАЦИИ АСПИРАНТОВ И СТУДЕНТОВ капитала): если ранее его минимальная величина равнялась 3 млн. руб., то с января 2005 г. – не менее 30 млн. руб.*.

Во-вторых, смена регулятора рынка. Следует отметить, что Федеральная служба по финансовым рынкам наделена широкими полномочиями и обладает региональными отделениями в отличие от Инспекции негосударственных пенси онных фондов. Можно ожидать повышения уровня регулятивной нагрузки на НПФ.

Учитывая вышеназванные факторы, количество фондов в России будет за висеть от того, насколько рентабельным окажется этот бизнес для их собствен ников. В любом случае рост доходов фондов, а также расширение клиентской базы в совокупности с минимизацией издержек – вот основные задачи для ры ночных институтов, к коим относятся НПФ.

Следующее – это проблема концентрации НПФ. Она имеет ряд особенно стей.

1) Концентрация инвестиций в негосударственных пенсионных фондах весьма велика – так, на 11 крупнейших фондов приходится более 76% всех акти вов отрасли, а на один крупнейший НПФ "Газфонд" приходится 41 % активов частных фондов. Такие показатели свидетельствуют о сверхнеравномерном раз витии системы частных фондов.

2) Отраслевая концентрация фондов. Принадлежность того или иного фонда к определенной отрасли продекларирована в названиях фондов, а также закреплена их учредителями. Так, выше упомянутый НПФ "Газфонд" учрежден ОАО «Газпром», в свою очередь НПФ «Лукойл-Гарант» имеет прямое отноше ние к ОАО «Лукойл». Фактически НПФ играют роль отраслевых накопителей ресурсов.

3) Концентрация фондов в Москве. Из 11 крупнейших НПФ России 8 расположены в столице. В целом на Москву приходится более 40% всех этих фондов. На региональное распределение фондов существенно влияют два факто ра: близость к основному клиенту – предприятию и развитая инвестиционная инфраструктура.

Оценив уровни концентрации и диспропорции развития НПФ, представ ляется целесообразным затронуть структуру инвестиционного портфеля фондов.

* Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О негосударственных пенсион ных фондах" (принят ГД РФ 08.04.1998).

Диаграмма 2. Структура инвестиционного портфеля НПФ Источник: Инспекция негосударственных пенсионных фондов, данные на 1.07.2004 г.

ВЕСТНИК ФА 1’ Акции Ц/Б субъектов РФ 44, 54% 7, 66% Банковские вклады Другие направления 14, 34% 6, 6% Векселя Федеральные Ц/Б 13, 25% 2, 4%.

Облигации Недвижимость 10, 69% 0, 51% Наибольшее количество активов НПФ (44,54%) инвестировано в акции (см. диаграмму 2) и свыше 13% сосредоточено в векселях. Получается, что про филь инвестиций фондов весьма рискованный. Если же затронуть временную структуру инвестиций, то более 72% активов сосредоточено в инструментах со сроком от трех месяцев до одного года. Таким образом, НПФ сконцентрированы преимущественно на краткосрочных и высокорискованных инвестициях, что может негативно сказаться на участниках фондов. Вряд ли можно объяснить это только стремлением управляющих рисковать пенсионными резервами для полу чения прибыли в долгосрочной перспективе.

Данная структура активов может быть объяснена феноменом «самоинве стирования». Дело в том, что большинство фондов используется учредителями для финансирования собственного бизнеса. Это одна из актуальнейших проблем отечественного добровольного пенсионного обеспечения.

Так, активы крупнейшего в России НПФ «Газпром», пенсионные резервы которого примерно равны пенсионным резервам всех других фондов, вложены в корпоративные бумаги ОАО «Газпром». Участникам финансового рынка давно известны такого рода инвестиции, и здесь не обойтись без международного опы та.



Pages:   || 2 |
 


 
2013 www.netess.ru - «Бесплатная библиотека авторефератов кандидатских и докторских диссертаций»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.